{"id":40341,"date":"2026-06-23T08:04:53","date_gmt":"2026-06-23T05:04:53","guid":{"rendered":"https:\/\/serkalaw.com\/iva-kdv-turquia-tipos-inversion-sujeto-pasivo-devoluciones\/"},"modified":"2026-06-23T08:04:53","modified_gmt":"2026-06-23T05:04:53","slug":"iva-kdv-turquia-tipos-inversion-sujeto-pasivo-devoluciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/serkalaw.com\/es\/iva-kdv-turquia-tipos-inversion-sujeto-pasivo-devoluciones\/","title":{"rendered":"El IVA (KDV) en Turqu\u00eda: tipos, inversi\u00f3n del sujeto pasivo y devoluciones"},"content":{"rendered":"
\"El<\/figure>\n

Por Av. Serkan Kara<\/strong>, Istanbul Bar No. 53770. \u00daltima actualizaci\u00f3n: 14 de junio de 2026.<\/p>\n

El Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido en Turqu\u00eda, Katma De\u011fer Vergisi (KDV), se rige por la Ley del IVA n.\u00ba 3065 y se aplica a la entrega de bienes, a la prestaci\u00f3n de servicios y a la importaci\u00f3n de bienes y servicios realizada dentro del pa\u00eds.<\/strong> El KDV es un impuesto sobre el consumo de car\u00e1cter plurif\u00e1sico: una empresa registrada repercute el KDV soportado sobre sus ventas, deduce el KDV soportado que pag\u00f3 en sus compras y abona la diferencia a la administraci\u00f3n tributaria. El tipo general suele citarse en el 20 por ciento, con tramos reducidos para determinados bienes y servicios, pero los tipos y los umbrales se fijan por ley y por normativa de desarrollo y cambian peri\u00f3dicamente, por lo que conviene confirmar la cifra vigente en el momento de su operaci\u00f3n. Para los inversores extranjeros, los exportadores y los prestadores de servicios transfronterizos, las cuestiones decisivas son el registro, el mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo previsto en la Ley del IVA n.\u00ba 3065, la elegibilidad para la devoluci\u00f3n en las entregas a tipo cero y las exenciones aplicables a la actividad en zonas francas.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 significa KDV y c\u00f3mo funciona el IVA turco?<\/h2>\n

El KDV, Katma De\u011fer Vergisi, es el impuesto sobre el valor a\u00f1adido de Turqu\u00eda, regulado por la Ley del IVA n.\u00ba 3065. Grava el valor a\u00f1adido en cada fase de la producci\u00f3n y la distribuci\u00f3n, en lugar del precio \u00edntegro de venta en un \u00fanico punto. Una empresa registrada a efectos del KDV recauda el impuesto sobre sus entregas sujetas (KDV repercutido), se acredita el impuesto que pag\u00f3 a sus propios proveedores (KDV soportado) y abona \u00fanicamente la diferencia neta a la administraci\u00f3n tributaria. Esta cadena de cr\u00e9dito del impuesto soportado es la raz\u00f3n por la que una facturaci\u00f3n y una llevanza de registros precisas no son meras formalidades administrativas, sino la base jur\u00eddica de cada deducci\u00f3n que usted reclama.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son los tipos del KDV y qu\u00e9 entregas est\u00e1n exentas?<\/h2>\n

La Ley del IVA n.\u00ba 3065 establece un tipo general junto con tipos reducidos y categor\u00edas a tipo cero y exentas, pero los porcentajes concretos se fijan por la ley y sus decisiones de desarrollo y han cambiado m\u00e1s de una vez en los \u00faltimos a\u00f1os. Considere cualquier cifra concreta como orientativa y verifique el tipo vigente antes de fijar precios o presentar declaraciones. Lo que se mantiene estable es la estructura, no el n\u00famero:<\/p>\n

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  • Tipo general:<\/strong> se aplica a la mayor\u00eda de los bienes y servicios y condiciona los precios, los m\u00e1rgenes y el flujo de caja. El tipo general vigente que suele citarse es el 20 por ciento, pero confirme el tipo en vigor en el momento de la entrega.<\/li>\n
  • Tipos reducidos:<\/strong> se aplican a determinados bienes esenciales, como ciertos productos alimenticios, art\u00edculos sanitarios y alojamiento, enumerados en los anexos de la legislaci\u00f3n.<\/li>\n
  • Tipo cero:<\/strong> las exportaciones y determinados servicios y transportes internacionales se gravan a tipo cero, lo que permite recuperar el KDV soportado conforme al art. 11 de la Ley del IVA n.\u00ba 3065.<\/li>\n
  • Exentas:<\/strong> determinadas entregas est\u00e1n totalmente exentas del KDV, lo que elimina la repercusi\u00f3n, pero tambi\u00e9n puede restringir el cr\u00e9dito del impuesto soportado correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n

    \u00bfCu\u00e1ndo debe una empresa extranjera registrarse y declarar el KDV?<\/h2>\n

    Toda empresa con operaciones sujetas en Turqu\u00eda est\u00e1 obligada a registrarse y a presentar declaraciones peri\u00f3dicas del KDV conforme a la Ley del IVA n.\u00ba 3065, con un cumplimiento que, por lo general, sigue un ciclo mensual. La declaraci\u00f3n mensual del KDV se presenta antes del d\u00eda 24 del mes siguiente, y el pago puntual es importante porque la presentaci\u00f3n tard\u00eda y el pago fuera de plazo conllevan sanciones e intereses conforme a las normas de procedimiento tributario. Las empresas extranjeras que prestan servicios digitales o electr\u00f3nicos a consumidores turcos deben registrarse a efectos del KDV cuando la ley atribuye la repercusi\u00f3n al prestador. El incumplimiento de una obligaci\u00f3n de registro no elimina la deuda; a\u00f1ade una exposici\u00f3n a sanciones por encima del impuesto debido.<\/p>\n

    \u00bfC\u00f3mo funciona la inversi\u00f3n del sujeto pasivo del KDV en los servicios transfronterizos?<\/h2>\n

    En muchos servicios transfronterizos recibidos de un proveedor no residente, el destinatario turco liquida el impuesto como sujeto pasivo responsable conforme al art. 9 de la Ley del IVA n.\u00ba 3065, declar\u00e1ndolo mediante la declaraci\u00f3n de la parte responsable (IVA 2\/VAT2), en lugar de que el proveedor repercuta el KDV turco. Este mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo traslada la carga de cumplimiento al destinatario establecido en Turqu\u00eda, y aplicarlo err\u00f3neamente en los servicios entrantes es uno de los hallazgos de auditor\u00eda m\u00e1s frecuentes en los grupos internacionales. Identificar qu\u00e9 servicios entrantes quedan comprendidos en el art. 9, y si existe un cr\u00e9dito de impuesto soportado correspondiente, es una cuesti\u00f3n de estructuraci\u00f3n que conviene resolver antes de firmar los contratos.<\/p>\n

    \u00bfPuede devolverse el KDV soportado, y cu\u00e1ndo?<\/h2>\n

    En la mayor\u00eda de los sectores, el exceso de KDV soportado se traslada a ejercicios futuros para compensarlo con el KDV repercutido, en lugar de devolverse en efectivo. La principal v\u00eda de devoluci\u00f3n en efectivo surge de las exportaciones y de las entregas a tipo cero conforme al art. 11 de la Ley del IVA n.\u00ba 3065, donde los exportadores y contribuyentes asimilados pueden recuperar el KDV soportado atribuible a esas entregas. Las solicitudes de devoluci\u00f3n se basan en la documentaci\u00f3n y est\u00e1n sujetas a comprobaci\u00f3n o auditor\u00eda, por lo que los factores determinantes son la integridad de su documentaci\u00f3n de exportaci\u00f3n y aduanera y la coherencia de sus facturas. Planifique el rastro documental antes de la entrega, no despu\u00e9s de que se cuestione la devoluci\u00f3n.<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 beneficios del KDV se aplican a las zonas francas, los turistas y los servicios digitales?<\/h2>\n

    Junto a las reglas generales de la Ley del IVA n.\u00ba 3065 coexisten varios reg\u00edmenes especiales que resultan especialmente relevantes para los operadores transfronterizos:<\/p>\n