{"id":40334,"date":"2026-06-23T08:04:43","date_gmt":"2026-06-23T05:04:43","guid":{"rendered":"https:\/\/serkalaw.com\/tva-kdv-turquie-taux-autoliquidation-remboursements\/"},"modified":"2026-06-23T08:04:43","modified_gmt":"2026-06-23T05:04:43","slug":"tva-kdv-turquie-taux-autoliquidation-remboursements","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/serkalaw.com\/fr\/tva-kdv-turquie-taux-autoliquidation-remboursements\/","title":{"rendered":"TVA (KDV) en Turquie : taux, autoliquidation et remboursements"},"content":{"rendered":"
\"TVA<\/figure>\n

Par Av. Serkan Kara<\/strong>, Istanbul Bar No. 53770. Derni\u00e8re mise \u00e0 jour : 14 juin 2026.<\/p>\n

La taxe sur la valeur ajout\u00e9e en Turquie, la Katma De\u011fer Vergisi (KDV), est r\u00e9gie par la loi sur la TVA n\u00b0 3065 et s’applique \u00e0 la livraison de biens, \u00e0 la prestation de services ainsi qu’\u00e0 l’importation de biens et de services r\u00e9alis\u00e9es dans le pays.<\/strong> La KDV est un imp\u00f4t sur la consommation \u00e0 plusieurs stades : une entreprise immatricul\u00e9e facture une KDV collect\u00e9e sur ses ventes, d\u00e9duit la KDV d\u00e9ductible qu’elle a acquitt\u00e9e sur ses achats et reverse la diff\u00e9rence \u00e0 l’administration fiscale. Le taux normal de r\u00e9f\u00e9rence est couramment cit\u00e9 \u00e0 20 pour cent, avec des taux r\u00e9duits pour certains biens et services, mais les taux et les seuils sont fix\u00e9s par la loi et par la r\u00e9glementation secondaire et \u00e9voluent p\u00e9riodiquement ; il convient donc de v\u00e9rifier le chiffre en vigueur au moment de votre op\u00e9ration. Pour les investisseurs \u00e9trangers, les exportateurs et les prestataires de services transfrontaliers, les questions d\u00e9terminantes sont l’immatriculation, le m\u00e9canisme d’autoliquidation pr\u00e9vu par la loi sur la TVA n\u00b0 3065, l’\u00e9ligibilit\u00e9 au remboursement pour les livraisons tax\u00e9es au taux z\u00e9ro, et les exon\u00e9rations applicables \u00e0 l’activit\u00e9 en zone franche.<\/p>\n

Que signifie la KDV et comment fonctionne la TVA turque ?<\/h2>\n

La KDV, Katma De\u011fer Vergisi, est la taxe sur la valeur ajout\u00e9e turque, r\u00e9gie par la loi sur la TVA n\u00b0 3065. Elle taxe la valeur ajout\u00e9e \u00e0 chaque stade de la production et de la distribution plut\u00f4t que le prix de vente int\u00e9gral en un point unique. Une entreprise immatricul\u00e9e \u00e0 la KDV collecte la taxe sur ses livraisons imposables (KDV collect\u00e9e), impute la taxe qu’elle a acquitt\u00e9e aupr\u00e8s de ses propres fournisseurs (KDV d\u00e9ductible) et ne reverse que la diff\u00e9rence nette \u00e0 l’administration fiscale. C’est en raison de cette cha\u00eene de cr\u00e9dit de taxe que l’exactitude de la facturation et de la tenue des registres ne constitue pas une formalit\u00e9 administrative, mais le fondement juridique de chaque d\u00e9duction que vous revendiquez.<\/p>\n

Quels sont les taux de KDV et quelles livraisons sont exon\u00e9r\u00e9es ?<\/h2>\n

La loi sur la TVA n\u00b0 3065 fixe un taux normal aux c\u00f4t\u00e9s de taux r\u00e9duits et de cat\u00e9gories tax\u00e9es au taux z\u00e9ro ou exon\u00e9r\u00e9es, mais les pourcentages pr\u00e9cis sont d\u00e9termin\u00e9s par la loi et ses d\u00e9cisions d’application et ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9s \u00e0 plusieurs reprises ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Consid\u00e9rez tout chiffre unique comme indicatif et v\u00e9rifiez le taux en vigueur avant de fixer vos prix ou de d\u00e9poser vos d\u00e9clarations. C’est la structure, plut\u00f4t que le chiffre, qui demeure stable :<\/p>\n

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  • Taux normal :<\/strong> s’applique \u00e0 la plupart des biens et services et conditionne la fixation des prix, les marges et la tr\u00e9sorerie. Le taux normal actuel couramment cit\u00e9 est de 20 pour cent, mais il convient de confirmer le taux en vigueur au moment de la livraison.<\/li>\n
  • Taux r\u00e9duits :<\/strong> s’appliquent \u00e0 certains produits de premi\u00e8re n\u00e9cessit\u00e9, tels que certaines denr\u00e9es alimentaires, certains articles de sant\u00e9 et l’h\u00e9bergement, \u00e9num\u00e9r\u00e9s dans les annexes de la l\u00e9gislation.<\/li>\n
  • Taux z\u00e9ro :<\/strong> les exportations ainsi que certains transports et services internationaux sont tax\u00e9s au taux z\u00e9ro, ce qui permet la r\u00e9cup\u00e9ration de la KDV d\u00e9ductible en vertu de l’article 11 de la loi sur la TVA n\u00b0 3065.<\/li>\n
  • Exon\u00e9r\u00e9 :<\/strong> certaines livraisons d\u00e9finies sont enti\u00e8rement exon\u00e9r\u00e9es de KDV, ce qui supprime la taxe mais peut \u00e9galement restreindre le cr\u00e9dit de taxe d\u00e9ductible correspondant.<\/li>\n<\/ul>\n

    Quand une entreprise \u00e9trang\u00e8re doit-elle s’immatriculer et d\u00e9clarer la KDV ?<\/h2>\n

    Une entreprise r\u00e9alisant des op\u00e9rations imposables en Turquie est tenue de s’immatriculer et de d\u00e9poser des d\u00e9clarations p\u00e9riodiques de KDV en vertu de la loi sur la TVA n\u00b0 3065, les obligations d\u00e9claratives suivant g\u00e9n\u00e9ralement un cycle mensuel. La d\u00e9claration mensuelle de KDV est d\u00e9pos\u00e9e au plus tard le 24 du mois suivant, et le respect des \u00e9ch\u00e9ances de paiement est important, car le d\u00e9p\u00f4t tardif et le paiement tardif entra\u00eenent des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats au titre des r\u00e8gles de proc\u00e9dure fiscale. Les entreprises \u00e9trang\u00e8res fournissant des services num\u00e9riques ou \u00e9lectroniques \u00e0 des consommateurs turcs doivent s’immatriculer \u00e0 la KDV lorsque la loi met la taxe \u00e0 la charge du prestataire. L’omission d’une obligation d’immatriculation ne supprime pas la dette fiscale ; elle ajoute un risque de p\u00e9nalit\u00e9 \u00e0 la taxe due.<\/p>\n

    Comment fonctionne l’autoliquidation de la KDV pour les services transfrontaliers ?<\/h2>\n

    Pour de nombreux services transfrontaliers re\u00e7us d’un prestataire non-r\u00e9sident, le b\u00e9n\u00e9ficiaire turc liquide la taxe en qualit\u00e9 de redevable responsable en vertu de l’article 9 de la loi sur la TVA n\u00b0 3065, en la d\u00e9clarant au moyen de la d\u00e9claration du redevable responsable (TVA n\u00b0 2) au lieu que le prestataire facture la KDV turque. Ce m\u00e9canisme d’autoliquidation transf\u00e8re la charge de conformit\u00e9 sur le b\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e9tabli en Turquie, et une erreur sur les services entrants constitue l’un des constats de contr\u00f4le les plus fr\u00e9quents pour les groupes internationaux. D\u00e9terminer quels services entrants rel\u00e8vent de l’article 9, et si un cr\u00e9dit de taxe d\u00e9ductible correspondant est disponible, est une question de structuration qu’il vaut mieux r\u00e9soudre avant la signature des contrats.<\/p>\n

    La KDV d\u00e9ductible peut-elle \u00eatre rembours\u00e9e, et quand ?<\/h2>\n

    Pour la plupart des secteurs, l’exc\u00e9dent de KDV d\u00e9ductible est report\u00e9 sur la KDV collect\u00e9e future plut\u00f4t que rembours\u00e9 en num\u00e9raire. La principale voie de remboursement en num\u00e9raire d\u00e9coule des exportations et des livraisons tax\u00e9es au taux z\u00e9ro en vertu de l’article 11 de la loi sur la TVA n\u00b0 3065, o\u00f9 les exportateurs et les contribuables assimil\u00e9s peuvent demander le remboursement de la KDV d\u00e9ductible aff\u00e9rente \u00e0 ces livraisons. Les demandes de remboursement reposent sur les pi\u00e8ces justificatives et sont soumises \u00e0 v\u00e9rification ou \u00e0 contr\u00f4le ; les facteurs d\u00e9terminants sont donc l’exhaustivit\u00e9 de votre documentation d’exportation et douani\u00e8re ainsi que la coh\u00e9rence de vos factures. Pr\u00e9parez la piste documentaire avant la livraison, et non apr\u00e8s que le remboursement a \u00e9t\u00e9 contest\u00e9.<\/p>\n

    Quels all\u00e9gements de KDV s’appliquent aux zones franches, aux touristes et aux services num\u00e9riques ?<\/h2>\n

    Plusieurs r\u00e9gimes particuliers coexistent avec les r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales de la loi sur la TVA n\u00b0 3065 et concernent surtout les op\u00e9rateurs transfrontaliers :<\/p>\n