2026年土耳其税率：简短答案
2026纳税期间，土耳其企业所得税税率为25%，银行及金融业为30%。专门来源于出口的所得降低5个百分点，按20%征税。个人所得税实行五级超额累进税率，从15%到40%，年所得的前190,000里拉适用15%。预缴（临时）税按当期企业所得税税率缴纳。
| 税种 | 2026年税率 | 适用对象 |
|---|---|---|
| 企业所得税——标准税率 | 25% | 居民企业与非居民企业的利润（第5520号《企业所得税法》） |
| 企业所得税——金融业 | 30% | 银行；受第6361号法律规范的融资租赁、保理、融资及储蓄融资公司；支付机构与电子货币机构；持牌外汇兑换机构；资产管理公司；资本市场机构；保险与再保险公司；养老金公司 |
| 出口所得 | 20%（25% − 5个百分点） | 自2023纳税期间起，专门来源于出口活动的所得 |
| 新上市公司 | 23%（25% − 2个百分点） | 首次在伊斯坦布尔证券交易所股票市场公开发行不低于20%的股份，适用五个会计期间；上述金融业公司除外 |
| 预缴（临时）税 | 与当期企业所得税税率相同 | 企业季度申报 |
| 个人所得税 | 15% / 20% / 27% / 35% / 40% | 按2026日历年度所得的累进级距（第193号《个人所得税法》第103条） |
2026年个人所得税级距
- 190,000里拉以下——15%
- 190,000至400,000里拉——前190,000里拉部分为28,500里拉，超出部分20%
- 400,000至1,000,000里拉——前400,000里拉部分为70,500里拉，超出部分27%（工资薪金所得该级距上限为1,500,000里拉）
- 1,000,000至5,300,000里拉——前1,000,000里拉部分为232,500里拉，超出部分35%（工资薪金：前1,500,000里拉部分为367,500里拉）
- 超过5,300,000里拉——前5,300,000里拉部分为1,737,500里拉，超出部分40%（工资薪金：1,697,500里拉）
资料来源：土耳其税务总局《企业所得税税率适用》指南，2026年3月，出版物第605号，gib.gov.tr；依第193号法律第103条、由第332号通则确定的2026年个人所得税税率表，刊载于2025年12月31日《官方公报》（第33124号，第5次重复刊）。税率于2026年7月22日核验。
您的架构适用哪一档税率？请通过WhatsApp（+90 530 127 59 35）发送公司类型与所得来源地，本所律师将在同一个工作日内给出税务意见书的书面固定费用，无需会面。
外国人在土耳其的纳税：是否构成居民？
其余问题都源自《个人所得税法》中的一句话：住所在土耳其，或者在一个日历年度内连续停留土耳其超过六个月的，视为土耳其居民（第193号法律第4条）。临时离境不中断该期间的计算。居民就其全球所得纳税；非居民仅就来源于土耳其的所得纳税（第6条）。
多数指南忽略的例外：为特定且临时的任务来到土耳其的外国人——商务人士、科学与技术专家、公务人员、新闻记者——以及为求学、就医、休养或旅行而来的人，即使停留超过六个月也不视为居民（第5条）。因羁押、服刑或疾病而滞留土耳其的人同样适用。您的情形适用第5条还是第4条，决定了您是申报全球所得，还是仅申报土耳其的租金收入。
| 问题 | 规则 | 依据 |
|---|---|---|
| 何时构成居民？ | 住所在土耳其，或在一个日历年度内连续停留超过六个月 | 第193号法律第4条 |
| 短期出境会重新计算天数吗？ | 不会——临时离境不中断期间 | 第4条 |
| 停留时间长但目的临时 | 因任务、专业技术、新闻工作、求学、就医、休养或旅行而停留的，不构成居民 | 第5条 |
| 非居民就什么纳税？ | 仅就来源于土耳其的所得 | 第6条 |
| 土耳其房产的租金收入 | 永远属于土耳其来源：不动产位于土耳其 | 第7条第5项 |
| 营业所得 | 在土耳其设有营业场所或常设代表，且所得通过其取得的，属土耳其来源 | 第7条第1项 |
| 专业服务 | 服务在土耳其提供，或在土耳其支付并列支的，属土耳其来源 | 第7条第4项 |
| 投资所得 | 资本投资于土耳其的，属土耳其来源 | 第7条第6项 |
资料来源：第193号《个人所得税法》第3至8条，官方汇编文本见mevzuat.gov.tr，2026年7月22日查阅。土耳其与您本国之间的避免双重征税协定可能改变居民身份的判定结果；协定的加比规则须逐案适用。
如果您接近六个月这条线，值得在年度结束前拿到书面答复。请通过WhatsApp（+90 530 127 59 35）发送出入境日期、国籍与所得来源：本所律师将在同一个工作日内给出居民身份与纳税义务意见书的书面固定费用，全程远程办理。
土耳其房产增值税：五年规则
个人在土耳其购买不动产后，自取得之日起五年内出售的，其增值须缴纳个人所得税；五年之后出售的，该增值完全不属于增值所得课税范围。五年自取得之日起按日历日计算（第193号《个人所得税法》重复第80条第1款第6项）。无偿取得的不动产——继承或赠与所得——无论何时出售，均不作为增值所得课税。
计税基数并非价差本身。取得成本可按国内生产者价格指数（Yİ-ÜFE）的涨幅调整至出售当月的前一个月，且只有该涨幅达到10%及以上时才允许调整；随后扣除出售费用以及由出售方承担的税费，对余额适用年度免征额。
| 问题 | 规则 |
|---|---|
| 购入后5年内出售 | 增值作为增值所得课税 |
| 购入满5年后出售 | 增值不作为增值所得课税 |
| 继承或受赠的不动产 | 无论持有多久，一律不作为增值所得课税 |
| 成本基础 | 涨幅不低于10%时，按Yİ-ÜFE调整至出售前一个月 |
| 可扣除项 | 出售费用，以及由出售方承担的税费 |
| 年度免征额 | 2025年实现的增值为120,000里拉（2026年3月1日至31日申报）；该金额每年由年底通则重新确定 |
税务总局的官方计算示例
一处不动产于2023年12月19日以5,000,000里拉购入，2025年8月11日以8,000,000里拉售出。Yİ-ÜFE从2,882.04（2023年11月）升至4,409.73（2025年7月），涨幅53%，故适用指数调整：调整后成本为7,650,362里拉，净增值为349,638里拉，扣除120,000里拉免征额后计税基数为229,638里拉，个人所得税为38,027.60里拉（另加1,189.50里拉印花税）。若不作指数调整，同一笔交易须按3,000,000里拉的增值申报。
资料来源：土耳其税务总局手册《五年内处分不动产的个人所得税申报》，2026年2月，出版物第583号，gib.gov.tr，2026年7月22日查阅；第193号《个人所得税法》重复第80条与第70条。
您的土耳其房产临近五年这条线，或不确定指数调整是否适用于您的情形？请通过WhatsApp（+90 530 127 59 35）发送取得日期、购入价格与拟出售价格：本所律师将在同一个工作日内给出计算结果与书面固定费用，全程远程办理。
土耳其的税收环境
了解土耳其的税收制度对于任何考虑在该国工作、投资或经商的人来说至关重要。让我们深入了解土耳其税收的世界！
土耳其税收制度概述
土耳其实行累进税制，这意味着税率随着应税收入的增加而增加。土耳其税务机关税务局 (Vergi Dairesi Başkanlığı) 负责征税和执行税法。土耳其税收制度分为两大类：
- 直接税： 这些税直接对收入、利润、资本利得和财富征收。例子包括所得税、公司税、财产税和遗产税。
- 间接税： 这些税是对商品和服务的消费征收的。土耳其最常见的间接税是增值税 (KDV)。
土耳其的税种
以下是土耳其一些主要税收的明细：
-
所得税（Gelir Vergisi）：
这是针对在土耳其赚取的所有收入征收的，包括薪水、工资、养老金、租金收入和资本收益。所得税税率为累进税率，范围为 15% 至 40%。
-
企业税（Kurumlar Vergisi）：
在土耳其经营的公司须缴纳 20% 的统一企业税。
-
增值税 (KDV):
土耳其对大多数商品和服务的供应征收增值税。标准增值税税率为 20%，某些必需品和服务可享受 10% 的优惠税率。
-
斯普欧共体消费税 (ÖTV)：
土耳其的税率是针对烟草制品、酒精饮料、豪华汽车和化石燃料等特定商品征收的。费率根据产品类别而有所不同。
-
财产税（Emlak Vergisi）：
这是对土耳其房地产所有权征收的年度税。价格由房产的位置、类型和价值决定。
所得税法规和税率
如前所述，土耳其的所得税是累进税。以下是 2024 年个人纳税人税级和税率的明细：
- 应税收入（土耳其里拉） | 税率（%） *—|—|
- 高达 110.000 土耳其里拉 | 15
- 110.001 – 230.000 | 20
- 230.000,01 – 870.000 | 27
- 870.000,01 – 3.000.000 | 35
- 3.000.001 –以上| 40
其他所得税注意事项：
- 扣除额： 某些费用，如社会保障缴款、医疗费用和抵押贷款利息支付，可以从应税收入中扣除。
- 预扣税： 雇主为雇员从源头扣缴所得税。
个人有责任提交年度纳税申报表以申请任何扣除或获得退款。
有关土耳其所得税法规和税率的最新信息，建议 联系 Serka Law Firm 的律师 寻求专家指导。
土耳其的公司税
在土耳其经营的公司的净利润须缴纳 20% 的统一企业税。然而，也有一些例外和激励措施：
- S塔特普激励措施： 新成立的初创企业可能会在有限期限内受益于降低税率或免税。
- 自由区： 在指定自由区内经营的公司可以享受各种税收优惠，包括较低的企业税率，甚至完全免税期。
考虑在土耳其成立公司？咨询 Serka Law Firm 的律师 可以帮助您驾驭公司税务环境并最大限度地提高潜在利益。
如何在土耳其获得税号
税号对于在土耳其工作、投资或开展业务至关重要。以下是获取税号流程的总体概述：
- 收集所需文件： 这通常包括您的护照、居留许可（如果适用）和任何相关的商业登记文件（适用于公司）。
- 访问当地税务局： 找到您所在地区最近的税务局。
- 填写申请表： 填写税务局提供的税务登记表。
- 提交您的申请： 提交填妥的申请表以及所需文件。
- 收到您的税号： 一旦您的申请得到处理，您将收到一个纳税识别号。
土耳其的资本利得税
资本利得税适用于出售房地产、股票和债券等资产所赚取的利润。资本利得的税务处理可能因资产类型和持有期限而异。
- 房地产： 在土耳其出售房地产的资本收益通常需缴纳 15% 的税率。然而，存在豁免和例外情况，例如在特定时间范围内将收益再投资到另一处房产。
- S股票和债券： 出售上市股票和债券的资本收益通常免税。然而，从这些投资中获得的股息可能需要缴纳预扣税。
有关土耳其资本利得税法规的最新信息，请咨询 S呃ka Law的律师 (https://serkalaw.com/) 推荐。
S土耳其的啤酒税
增值税（KDV）虽然不是直接税，但它是土耳其税收制度的重要组成部分。 KDV 对生产和分销链各个阶段的大多数商品和服务的供应征收。最终的负担落在最终消费者身上。
- 增值税税率： 土耳其的标准增值税税率为 20%。 10% 的折扣适用于特定必需品和服务，如基本食品、药品和公共交通。
- 游客增值税退税： 在某些条件下，游客可以在土耳其购买商品申请增值税退税。该过程通常涉及从卖家处获取特殊退款表格，并在出发时向海关出示。
了解增值税对于土耳其的企业和消费者都至关重要。 Serka Law Firm的律师 可以提供有关增值税合规和申请增值税退税的指导。
土耳其的财产税
财产税是对土耳其房地产所有权征收的年度税。税率和应付金额取决于几个因素：
- 地点： 与农村地区相比，黄金地段和市中心的财产税税率通常较高。
- 财产类型： 住宅物业的税率通常低于商业物业。
- 申报价值： 用于税收目的的财产的申报价值可能会显着影响税额。
财产税单通常会发送到注册所有者的地址。如果您在土耳其拥有房产，那么及时了解您的纳税义务并及时付款以避免处罚至关重要。
土耳其的附加税
- 斯普欧共体消费税 (ÖTV)： 该税适用于烟草制品、酒精饮料、豪华汽车和化石燃料等特定商品。税率根据产品类别而有所不同，并且可能相当高，尤其是烟草和酒类。
- 车辆税（Motorlu Taşıtlar Vergisi）： 对在土耳其注册的所有机动车辆征收年度税。税额取决于车辆的发动机尺寸、车龄和类型。
- 继承税和赠与税： 在土耳其继承资产或接受大额赠与可能需要缴纳继承税和赠与税。税率是累进的，较大的遗产或礼物的税率更高。
值得注意的是，土耳其的税法和法规可能会发生变化。咨询合格的税务顾问，例如 Serka Law Firm 的律师 (https://serkalaw.com/) 对于遵守当前的税收要求并最大限度地提高潜在税收优惠至关重要。
在土耳其申请退税
在土耳其缴纳的税款多于所欠税款的个人可能有资格获得退税。以下是该过程的总体概述：
- 收集所需文件： 这通常包括您的纳税申报表、可扣除费用的收据以及用于接收退款的银行账户信息。
- 提交纳税申报表： 即使您希望退款，也有必要向土耳其税务局提交纳税申报表。
- 申请退款： 如果符合条件，您将通过银行转账或直接存入您指定的账户来收到退税。
申请退税的过程可能很复杂。如需土耳其退税系统方面的帮助，请考虑联系 Serka Law Firm 的律师 以获得专业指导。
结论
对于考虑在该国工作、投资或经商的任何人来说，了解土耳其的税务环境至关重要。本文提供了对土耳其主要税种的基本了解，包括所得税、公司税、增值税、财产税等。
常见问题解答
在土耳其报税的个人可以享受哪些扣除？
个人在土耳其报税可享受多项扣除，包括： 社会保障缴款：土耳其社会保障计划的缴款可从应税收入中扣除。
医疗费用：超过一定限额的医疗费用可以扣除，并需要提供收据作为证明文件。
利息支付：抵押贷款和其他一些贷款的利息支付可以部分扣除。
教育费用：教育费用，例如学费，在某些条件下可以扣除。
捐赠：向经批准的慈善机构和组织的捐赠可能有资格获得减税。
值得注意的是，扣除限额和资格标准可能会发生变化。建议咨询合格的税务顾问，例如 Serka Law Firm 的律师 (https://serkalaw.com/)，以确定适用于您情况的具体扣除额。
土耳其如何对居民的海外收入征税？
土耳其实行基于居住地的税收制度。这意味着土耳其居民无论其来源如何，都需要对其全球收入缴纳所得税。这包括在国外通过工资、投资或租赁房产赚取的收入。
根据具体情况以及与外国是否存在双重征税协议，有一些例外情况和潜在的税收减免选项。 如需更详细地了解您的具体情况下如何对外国收入征税，建议联系 Serka Law Firm 的律师。
我如何获得在土耳其报税的帮助？
在土耳其报税的过程可能很复杂，特别是对于非居民或有外国收入的人来说。以下是一些获得帮助的方法：
税务软件：土耳其提供多种税务软件程序来协助提交纳税申报表。然而，这些计划可能并不适合所有人，特别是那些税务情况复杂的人。
税务顾问：咨询熟悉土耳其税法的合格税务顾问可能非常有益。他们可以帮助您了解您的纳税义务，申请所有可用的扣除额，并确保您的纳税申报表正确提交。
Serka Law Firm：Serka Law Firm 的律师 (https://serkalaw.com/) 专注于土耳其税法，可以在整个税务申报过程中提供全面的指导和支持。
具体情形
的税收制度 应作为具体法律文件处理，需要同时审查当事人、事实、文件、期限、管辖以及在土耳其执行结果的可能性。重点不是重复通用说明，而是把证据、程序和结果连接起来。
文件与证据
在 的税收制度 中，应按事项整理合同、登记记录、付款证明、通知、通信、授权委托书、翻译件以及公司或家庭文件。每一份文件都应支持一个明确主张或决策点。
风险和边界
的税收制度 的风险通常来自未先确认期限、管辖、翻译质量、对方抗辩、成本和执行可能性就采取行动。早期审查可以降低后续更正成本。
下一步
的税收制度 的下一步是简短审查现有材料：哪些事实已经证明，哪些文件缺失，哪个期限紧急，哪个路径能产生实际结果。Serka Law Firm 将该审查转化为谈判、申请、诉讼、仲裁或执行计划。
简要答案
土耳其税务事项应根据公司结构、交易类型、发票、银行记录、跨境付款和申报义务判断。税务风险通常来自交易设计和记录不一致。
可引用要点
- 税务身份决定申报义务。
- 发票记录支持交易解释。
- 跨境付款需要合规说明。
处理步骤
- 确认当前事实、目标和程序阶段。
- 整理关键文件、证据和期限。
- 选择申请、谈判、诉讼、执行或补救路径。
为什么重要
土耳其税收制度需要以证据和程序为中心处理。客户应先知道哪些文件控制下一步，哪些期限不能错过，哪些事实会改变策略。
跨境案件还要关注翻译、公证、认证、远程授权和本地执行。没有统一文件清单，客户容易重复提交材料或在关键节点发现缺口。
需要准备的文件
- 公司和税号资料
- 发票、合同和付款记录
- 银行流水和会计资料
- 跨境服务或分红文件
- 税务通知和申报记录
风险控制
风险控制的第一步，是判断文件是否能证明客户叙述。第二步，是确认程序动作是否符合目标、期限和可执行性。
- 交易结构未提前评估
- 发票和合同不一致
- 跨境付款说明不足
- 税务通知处理延误
实务判断
如果出现“交易结构未提前评估”或“发票和合同不一致”，应先核对公司和税号资料、发票、合同和付款记录和银行流水和会计资料，再决定是否提交、付款、签署、发函或起诉。
Serka Law Firm会把客户目标拆成事实、文件、风险和行动顺序，避免模板化处理，也避免为了增加字数重复同一段话。
常见问题
问：只有部分文件能否开始？答：可以先做初步风险判断，但正式行动前应补齐控制案件的关键文件。
问：为什么不能直接套模板？答：模板无法处理跨境文件、期限、授权和事实差异，容易造成错误路径。
问：下一步通常是什么？答：先完成文件清单和风险判断，再决定申请、谈判、补正、诉讼或执行。