Налоговая система

Налоги в Турции 2026: короткий ответ

Корпоративный налог в Турции в 2026 году составляет 25%, а для банков и финансового сектора — 30%. Прибыль, полученная исключительно от экспорта, облагается по ставке на 5 пунктов ниже, то есть 20%. Подоходный налог с физических лиц взимается по пяти прогрессивным ставкам от 15% до 40%, начиная с 15% на первые 190 000 лир годового дохода. Авансовый (временный) налог уплачивается по ставке корпоративного налога текущего периода.

Налог	Ставка 2026	К кому применяется
Корпоративный налог — базовая ставка	25%	Прибыль компаний, как резидентов, так и нерезидентов (Закон о корпоративном налоге № 5520)
Корпоративный налог — финансовый сектор	30%	Банки; компании финансового лизинга, факторинга, финансирования и накопительного финансирования по Закону № 6361; платёжные организации и организации электронных денег; уполномоченные обменные пункты; компании по управлению активами; институты рынка капитала; страховые и перестраховочные компании; пенсионные компании
Экспортная прибыль	20% (25% − 5 пунктов)	Прибыль, полученная исключительно от экспортной деятельности, начиная с периода 2023 года
Компании после первичного размещения	23% (25% − 2 пункта)	Первичное публичное размещение не менее 20% акций на рынке акций биржи Borsa Istanbul, в течение пяти отчётных периодов; перечисленные выше компании финансового сектора исключены
Авансовый (временный) налог	Равен корпоративной ставке текущего периода	Ежеквартальная отчётность компаний
Подоходный налог с физических лиц	15% / 20% / 27% / 35% / 40%	Прогрессивная шкала на доход календарного 2026 года (Закон о подоходном налоге № 193, ст. 103)

Шкала подоходного налога на 2026 год

До 190 000 лир — 15%
От 190 000 до 400 000 лир — 28 500 лир с первых 190 000, далее 20%
От 400 000 до 1 000 000 лир — 70 500 лир с первых 400 000, далее 27% (для доходов в виде заработной платы верхняя граница — 1 500 000 лир)
От 1 000 000 до 5 300 000 лир — 232 500 лир с первого 1 000 000, далее 35% (для заработной платы: 367 500 лир с первых 1 500 000)
Свыше 5 300 000 лир — 1 737 500 лир с первых 5 300 000, далее 40% (для заработной платы: 1 697 500 лир)

Источники: руководство Налогового управления Турции о применении ставок корпоративного налога, март 2026 года, публикация № 605, gib.gov.tr; тариф подоходного налога на 2026 год, установленный по ст. 103 Закона № 193 Общим циркуляром № 332, опубликован в Официальной газете от 31 декабря 2025 года (№ 33124, 5-й повторный выпуск). Ставки проверены 22 июля 2026 года.

Какая ставка применяется именно к вашей структуре? Напишите нам тип компании и источник дохода в WhatsApp (+90 530 127 59 35) — адвокат вернётся с письменным фиксированным гонораром за налоговое заключение в тот же рабочий день, встреча не требуется.

Налоги в Турции для иностранцев: резидент или нет?

Всё остальное следует из одной строки Закона о подоходном налоге: вы считаетесь резидентом Турции, если ваше место жительства находится в Турции либо если вы непрерывно пребываете в Турции более шести месяцев в течение календарного года (Закон № 193, ст. 4). Временные выезды не прерывают этот срок. Резидент платит налог с мирового дохода; нерезидент платит налог только с дохода, возникающего в Турции (ст. 6).

Исключение, о котором молчит большинство обзоров: иностранцы, приехавшие в Турцию для определённой и временной задачи — предприниматели, учёные и технические специалисты, должностные лица, корреспонденты прессы — а также приехавшие ради обучения, лечения, отдыха или путешествия, не считаются резидентами, даже если остаются дольше шести месяцев (ст. 5). То же правило действует для тех, кто удерживается в Турции под стражей, по приговору или из-за болезни. Попадает ли ваш случай под ст. 5 или под ст. 4 — это разница между декларированием мирового дохода и декларированием одной лишь турецкой аренды.

Вопрос	Правило	Основание
Когда я становлюсь резидентом?	место жительства в Турции либо более шести месяцев непрерывного пребывания в календарном году	Закон № 193, ст. 4
Обнуляют ли короткие выезды счёт дней?	нет — временные отлучки не прерывают срок	ст. 4
Долгое пребывание, но временная цель	не резидент при командировке, экспертной работе, работе прессы, обучении, лечении, отдыхе или путешествии	ст. 5
Что облагается, если я не резидент?	только доход, возникающий в Турции	ст. 6
Доход от аренды турецкой квартиры	всегда турецкий источник: недвижимость находится в Турции	ст. 7/5
Предпринимательский доход	турецкий источник, если здесь есть место деятельности или постоянный представитель и доход возникает через них	ст. 7/1
Профессиональные услуги	турецкий источник, если услуга оказана в Турции либо оплачена и отнесена на расходы здесь	ст. 7/4
Инвестиционный доход	турецкий источник, если капитал вложен в Турции	ст. 7/6

Источник: Закон о подоходном налоге № 193, ст. 3–8, официальный сводный текст на mevzuat.gov.tr, прочитан 22 июля 2026 года. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Турцией и вашей страной может изменить результат по резидентству; правила разрешения коллизий применяются к каждому делу отдельно.

Если вы близки к шестимесячной границе, ответ стоит получить письменно до закрытия года. Отправьте даты въезда и выезда, гражданство и источник дохода в WhatsApp (+90 530 127 59 35): адвокат вернётся с письменным фиксированным гонораром за заключение о резидентстве и налоговой обязанности в тот же рабочий день, работа ведётся дистанционно.

Налог с продажи недвижимости в Турции: правило пяти лет

Физическое лицо, купившее недвижимость в Турции и продавшее её в течение пяти лет с даты приобретения, платит подоходный налог с прироста; при продаже после пяти лет прирост вообще выходит из режима налога на прирост стоимости. Пять лет считаются в календарных днях с даты приобретения (Закон о подоходном налоге № 193, повторная ст. 80/1(6)). Недвижимость, полученная безвозмездно — по наследству или в дар — не облагается налогом на прирост стоимости вообще, когда бы она ни была продана.

Налоговая база — не голая разница цен. Стоимость приобретения индексируется на рост индекса цен производителей внутреннего рынка (Yİ-ÜFE) до месяца, предшествующего месяцу продажи, и индексация допускается только тогда, когда этот рост составляет 10% или более; затем вычитаются расходы по продаже и налоги и сборы, которые несёт продавец, а к остатку применяется годовая льгота.

Вопрос	Правило
Продажа в течение 5 лет после покупки	прирост облагается налогом
Продажа после 5 лет	прирост не облагается как прирост стоимости
Унаследованная или подаренная недвижимость	никогда не облагается как прирост стоимости, независимо от срока владения
База стоимости	индексируется по Yİ-ÜFE до месяца, предшествующего продаже, если рост не менее 10%
Вычеты	расходы по продаже, а также налоги и сборы, которые несёт продавец
Годовая льгота	120 000 лир для прироста, полученного в 2025 году (декларация 1–31 марта 2026 года); сумма пересматривается каждый год общим циркуляром в конце года

Официальный расчёт Налогового управления

Недвижимость куплена 19 декабря 2023 года за 5 000 000 лир и продана 11 августа 2025 года за 8 000 000 лир. Yİ-ÜFE вырос с 2 882,04 (ноябрь 2023) до 4 409,73 (июль 2025), то есть на 53%, поэтому индексация применяется: индексированная стоимость становится 7 650 362 лиры, чистый прирост — 349 638 лир, за вычетом льготы в 120 000 лир база составляет 229 638 лир, а подоходный налог — 38 027,60 лиры (плюс 1 189,50 лиры гербового сбора). Без индексации ту же сделку пришлось бы декларировать с приростом в 3 000 000 лир.

Источник: брошюра Налогового управления Турции «Декларация по подоходному налогу при отчуждении недвижимости в течение пяти лет», февраль 2026 года, публикация № 583, gib.gov.tr, прочитана 22 июля 2026 года; Закон о подоходном налоге № 193, повторная ст. 80 и ст. 70.

Продаёте турецкую недвижимость вблизи пятилетней границы или не уверены, применима ли индексация к вашему делу? Отправьте дату приобретения, цену покупки и предполагаемую цену продажи в WhatsApp (+90 530 127 59 35): адвокат вернётся с расчётом и письменным фиксированным гонораром в тот же рабочий день, работа ведётся дистанционно.

Налоговая среда в Турции

Понимание налоговой системы в Турции имеет решающее значение для любого, кто планирует работать, инвестировать или вести бизнес в стране. Давайте окунемся в мир турецких налогов!

Обзор налоговой системы Турции

В Турции действует прогрессивная налоговая система, то есть налоговые ставки увеличиваются по мере роста налогооблагаемого дохода. Налоговый орган Турции, Управление доходов (Vergi Dairesi Başkanlığı), отвечает за сбор налогов и соблюдение налогового законодательства. Турецкая налоговая система разделена на две основные категории:

Прямые налоги: Эти налоги взимаются непосредственно с доходов, прибыли, прироста капитала и богатства. Примеры включают подоходный налог, корпоративный налог, налог на имущество и налог на наследство.
Косвенные налоги: Эти налоги взимаются с потребления товаров и услуг. Самым распространенным косвенным налогом в Турции является налог на добавленную стоимость (KDV).

Виды налогов в Турции

Вот разбивка некоторых ключевых налогов в Турции:

Подоходный налог (Gelir Vergisi):

Этим налогом облагаются все доходы, полученные в Турции, включая заработную плату, пенсии, доходы от аренды и прирост капитала. Ставки подоходного налога являются прогрессивными и варьируются от 15% до 40%.
Корпоративное налогообложение (Курумлар Вергиси):

Компании, работающие в Турции, облагаются фиксированной ставкой корпоративного налога в размере 20%.
Налог на добавленную стоимость (КДВ):

НДС взимается с поставок большинства товаров и услуг в Турции. Стандартная ставка НДС составляет 20%, с пониженной ставкой 10% для некоторых товаров и услуг первой необходимости.
СПЕСНалог на потребление (ÖTV):

Эта ставка налога в Турции взимается с конкретных товаров, таких как табачные изделия, алкогольные напитки, роскошные автомобили и ископаемое топливо. Цены варьируются в зависимости от категории товара.
Налог на недвижимость (Эмлак Вергизи):

Это ежегодный налог, взимаемый с владения недвижимостью в Турции. Цены определяются местоположением, типом и стоимостью объекта недвижимости.

Правила и ставки подоходного налога

Как уже говорилось ранее, подоходный налог в Турции является прогрессивным. Вот разбивка налоговых категорий и ставок для индивидуальных налогоплательщиков в 2024 году:

Налогооблагаемый доход (TRY) | Налоговая ставка (%) *—|—|
До 110 000 турецких лир | 15
110.001 – 230.000 | 20
230.000,01 – 870.000 | 27
870.000,01 – 3.000.000 | 35
3.000.001 – Выше | 40

Дополнительные соображения по налогу на прибыль:

Вычеты: Определенные расходы, такие как отчисления на социальное обеспечение, медицинские расходы и выплаты процентов по ипотечным кредитам, могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.
Удержание налога: Работодатели удерживают подоходный налог у источника для своих сотрудников.

Физические лица несут ответственность за подачу ежегодных налоговых деклараций, чтобы требовать каких-либо вычетов или получать возмещение.

Для получения актуальной информации о правилах и ставках подоходного налога в Турции рекомендуется свяжитесь с юристами Serka Law Firm за экспертное руководство.

Корпоративное налогообложение в Турции

Компании, работающие в Турции, облагаются фиксированной ставкой корпоративного налога в размере 20% от их чистой прибыли. Однако есть некоторые исключения и льготы:

ССтимулы для стартапов: Вновь созданные стартапы могут воспользоваться сниженными налоговыми ставками или налоговыми льготами на ограниченный период.
Свободные зоны: Компании, работающие в обозначенных свободных зонах, могут пользоваться различными налоговыми льготами, включая более низкие ставки корпоративного налога или даже полные налоговые каникулы.

Рассматриваете возможность регистрации бизнеса в Турции? Консультации с юристами Serka Law Firm может помочь вам ориентироваться в корпоративной налоговой среде и максимизировать потенциальные выгоды.

Как получить налоговый номер в Турции

Налоговый номер необходим для работы, инвестирования или ведения бизнеса в Турции. Вот общий обзор процесса получения налогового номера:

Соберите необходимые документы: Обычно это включает в себя ваш паспорт, вид на жительство (если применимо) и любые соответствующие документы о регистрации бизнеса (для компаний).
Посетите местную налоговую инспекцию: Найдите ближайшую налоговую инспекцию в вашем районе.
Заполните форму заявки: Заполните форму налоговой регистрации, предоставленную налоговой инспекцией.
Отправьте заявку: Отправьте заполненную заявку вместе с необходимыми документами.
Получите свой налоговый номер: После обработки вашего заявления вы получите идентификационный номер налогоплательщика.

Налог на прирост капитала в Турции

Налог на прирост капитала применяется к прибыли, полученной от продажи активов, таких как недвижимость, акции и облигации. Налоговый режим прироста капитала может варьироваться в зависимости от типа актива и периода владения.

Недвижимость: Прирост капитала от продажи недвижимости в Турции обычно облагается налогом по ставке 15%. Однако существуют льготы и исключения, такие как реинвестирование доходов в другую недвижимость в течение определенного периода времени.

Стокены и облигации: Прирост капитала от продажи котируемых акций и облигаций обычно освобождается от налога. Однако дивиденды, полученные от этих инвестиций, могут облагаться налогом у источника выплаты.

Для получения актуальной информации о правилах налогообложения прироста капитала в Турции обратитесь к СэээкЮристы закона (https://serkalaw.com/) рекомендуется.

СНалог на эль в Турции

Хотя налог на добавленную стоимость (KDV) не является прямым налогом, он является важнейшим компонентом налоговой системы Турции. KDV взимается с поставок большинства товаров и услуг на каждом этапе производственной и распределительной цепочки. Основное бремя ложится на конечного потребителя.

Ставки НДС: Стандартная ставка НДС в Турции составляет 20%. Сниженная ставка в размере 10% применяется к конкретным товарам и услугам первой необходимости, таким как основные продукты питания, лекарства и общественный транспорт.
Возврат НДС для туристов: Туристы могут претендовать на возврат НДС за покупки, совершенные в Турции, при определенных условиях. Обычно этот процесс включает в себя получение от продавца специальной формы возврата и представление ее на таможне при выезде.

Понимание НДС важно как для бизнеса, так и для потребителей в Турции. Юристы Серки Лоу может предоставить рекомендации по соблюдению требований НДС и заявлению на возмещение НДС.

Налог на недвижимость в Турции

Налог на недвижимость — это ежегодный сбор с владельцев недвижимости в Турции. Ставка налога и сумма к уплате зависят от нескольких факторов:

Местоположение: Ставки налога на недвижимость, как правило, выше в престижных районах и центрах городов по сравнению с сельскими районами.
Тип недвижимости: Жилая недвижимость обычно имеет более низкие налоговые ставки, чем коммерческая недвижимость.
Заявленная стоимость: Заявленная стоимость имущества, используемого для целей налогообложения, может существенно повлиять на сумму налога.

Счета по налогу на недвижимость обычно отправляются на адрес зарегистрированного владельца. Если вы владеете недвижимостью в Турции, очень важно быть в курсе своих налоговых обязательств и своевременно вносить платежи, чтобы избежать штрафов.

Дополнительные налоги в Турции

СПЕСНалог на потребление (ÖTV): Этот налог применяется к конкретным товарам, таким как табачные изделия, алкогольные напитки, роскошные автомобили и ископаемое топливо. Ставки варьируются в зависимости от категории товара и могут быть довольно высокими, особенно для табачных изделий и алкоголя.
Налог на транспортное средство (Motorlu Taşıtlar Vergisi): Ежегодный налог, взимаемый со всех моторизованных транспортных средств, зарегистрированных в Турции. Сумма налога зависит от объема двигателя, возраста и типа транспортного средства.
Налог на наследство и дарение: Наследование активов или получение крупных подарков в Турции может облагаться налогом на наследство и дарение. Ставки являются прогрессивными, с более высокими ставками для более крупных наследств или подарков.

Важно отметить, что налоговое законодательство и правила в Турции могут быть изменены. Консультации с квалифицированным налоговым консультантом, таким как юристы Serka Law Firm. (https://serkalaw.com/) имеет важное значение для соблюдения текущих налоговых требований и максимизации потенциальных налоговых льгот.

Требование о возврате налогов в Турции

Лица, уплатившие больше налогов, чем они должны в Турции, могут иметь право на возврат налога. Вот общий обзор процесса:

Соберите необходимые документы: Обычно это включает в себя вашу налоговую декларацию, квитанции о вычитаемых расходах и информацию о банковском счете для получения возмещения.
Подайте налоговую декларацию: Даже если вы ожидаете возмещения, необходимо подать налоговую декларацию в Налоговое управление Турции.
Требование о возврате: Если вы имеете на это право, вы получите возврат налога банковским переводом или прямым депозитом на указанный вами счет.

Процесс требования возврата налога может быть сложным. Для получения помощи в навигации по турецкой системе возврата налогов рассмотрите возможность обращения к юристам Serka Law Firm. для профессионального руководства.

Заключение

Понимание налоговой среды Турции имеет важное значение для всех, кто планирует работать, инвестировать или вести бизнес в стране. В этой статье дается базовое представление об основных налогах в Турции, включая подоходный налог, корпоративный налог, НДС, налог на имущество и другие.

Часто задаваемые вопросы

Какие вычеты доступны физическим лицам, подающим налоговую декларацию в Турции?

Для физических лиц, подающих налоги в Турции, доступны несколько вычетов, в том числе: Взносы на социальное обеспечение: Взносы на программы социального обеспечения в Турции вычитаются из налогооблагаемого дохода.

Медицинские расходы: Медицинские расходы, превышающие определенный порог, могут быть вычтены, при этом для документации необходимы квитанции.

Процентные платежи: Процентные платежи по ипотечным кредитам и некоторым другим кредитам могут быть частично вычтены.

Расходы на образование: Расходы на образование, такие как плата за обучение, могут быть вычтены при определенных условиях.

Пожертвования: Пожертвования в пользу утвержденных благотворительных организаций и организаций могут иметь право на налоговые вычеты.

Важно отметить, что пределы вычетов и критерии приемлемости могут измениться. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом, например, с юристами Serka Law Firm (https://serkalaw.com/), чтобы определить конкретные вычеты, применимые к вашей ситуации.

Как Турция облагает налогом иностранные доходы резидентов?

Турция работает в рамках системы налогообложения по месту жительства. Это означает, что резиденты Турции облагаются подоходным налогом со своих доходов по всему миру, независимо от источника. Сюда входят доходы, полученные за границей от заработной платы, инвестиций или аренды недвижимости.

Существуют некоторые исключения и потенциальные варианты налоговых льгот в зависимости от конкретной ситуации и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения с иностранным государством. Для более детального понимания того, как облагаются налогом иностранные доходы в вашем конкретном случае, желательно обратиться к юристам Serka Law Firm.

Как я могу получить помощь с подачей налоговой декларации в Турции?

Процесс подачи налоговой декларации в Турции может быть сложным, особенно для нерезидентов или лиц с иностранным доходом. Вот несколько способов получить помощь:

Налоговое программное обеспечение: в Турции доступно несколько налоговых программ, помогающих подавать налоговые декларации. Однако эти программы могут подойти не всем, особенно тем, у кого сложная налоговая ситуация.

Налоговые консультанты: Консультации с квалифицированным налоговым консультантом, знакомым с налоговым законодательством Турции, могут быть чрезвычайно полезными. Они могут помочь вам понять ваши налоговые обязательства, потребовать все доступные вычеты и убедиться, что ваша налоговая декларация подана правильно.

Serka Law Firm: Юристы Serka Law Firm (https://serkalaw.com/) специализируются на налоговом законодательстве Турции и могут предоставить всесторонние рекомендации и поддержку на протяжении всего процесса подачи налоговых деклараций.