El sistema tributario turco grava a las personas físicas con el Impuesto sobre la Renta de la Ley n.º 193 (Gelir Vergisi Kanunu), a una escala del 15 % al 40 % en 2026, y a las sociedades con el Impuesto sobre Sociedades de la Ley n.º 5520 (Kurumlar Vergisi Kanunu), al 25 % con carácter general. Para un inversor extranjero la primera pregunta no es el tipo, sino la residencia: quien tiene su domicilio en Turquía o permanece más de seis meses en un año natural tributa por su renta mundial; quien no, solo por la renta obtenida en Turquía (arts. 3, 4 y 6 de la Ley n.º 193). Y quien se establece en Turquía después de tres años naturales sin domicilio ni obligación tributaria turca tiene exenta durante veinte años la renta obtenida en el extranjero (art. 20/D mükerrer, en vigor desde el 04.06.2026).
El despacho asesora a inversores extranjeros sobre la tributación turca de sus rentas, sus inmuebles y sus sociedades.
¿Quién es residente fiscal en Turquía?
Es residente quien tiene su domicilio (ikametgah) en Turquía y quien permanece en Turquía de forma continuada más de seis meses en un año natural; las ausencias temporales no interrumpen el cómputo (art. 4). No se considera residente, aunque supere los seis meses, el extranjero que está en Turquía para un encargo o trabajo determinado y temporal, ni quien viene para estudiar, recibir tratamiento médico, descansar o viajar (art. 5). El no residente tributa solo por la renta de fuente turca: el salario por un trabajo hecho o valorado en Turquía, el alquiler de un inmueble situado en Turquía, los rendimientos de un capital invertido en Turquía (art. 7). Un pasaporte turco no crea por sí solo residencia fiscal; el domicilio y los días, sí.
La exención de veinte años del artículo 20/D mükerrer alcanza toda la renta obtenida fuera de Turquía de quien pasa a ser residente, si en los tres años naturales anteriores no tuvo en Turquía domicilio ni obligación tributaria; una obligación anterior nacida solo de alquileres, rendimientos del capital o ganancias patrimoniales turcas no la impide. Su precio: los gastos de esa renta no se deducen y el impuesto extranjero pagado sobre ella no se acredita en Turquía. Se aplica a quienes pasan a ser residentes desde el 01.01.2026.
¿Cuáles son los tipos del Impuesto sobre la Renta en 2026?
| Base imponible 2026 | Cuota |
|---|---|
| Hasta 190.000 TL | 15 % |
| De 190.000 a 400.000 TL | 28.500 TL más el 20 % del exceso sobre 190.000 |
| De 400.000 a 1.000.000 TL | 70.500 TL más el 27 % del exceso sobre 400.000 |
| De 1.000.000 a 5.300.000 TL | 232.500 TL más el 35 % del exceso |
| Más de 5.300.000 TL | 1.737.500 TL más el 40 % del exceso |
Es la escala general del artículo 103, con las cifras de 2026 del Comunicado General n.º 332 (Boletín Oficial de 31.12.2025, n.º 33124); para los salarios, el tercer tramo llega hasta 1.500.000 TL y las cuotas fijas de los tramos superiores cambian. La declaración anual se presenta del 1 al 25 de marzo del año siguiente y el impuesto se paga en dos plazos iguales, en marzo y en julio (arts. 92 y 117); quien sale del país durante el año declara en los quince días anteriores a su salida. El detalle de la residencia y la escala: impuesto sobre la renta en Turquía 2026.
¿Cómo tributan los alquileres de un inmueble en Turquía?
El alquiler cobrado en el año es renta del capital inmobiliario (arts. 70 y 72). De una vivienda alquilada como vivienda están exentos 58.000 TL de alquiler bruto en 2026, exención que se pierde entera si el alquiler que la supera no se declara o se declara por menos, y que no tienen quienes superan en conjunto 1.500.000 TL de ciertas rentas (art. 21). Los gastos se deducen por su importe real o, a elección, con un 15 % a tanto alzado del alquiler bruto, elección que vincula dos años; desde la Ley n.º 7566 los intereses de préstamo solo se deducen en inmuebles que no se alquilan como vivienda (art. 74). Si quien paga el alquiler es una sociedad, retiene el 20 % (art. 94).
¿Y la venta de un inmueble?
La ganancia de la venta de un inmueble solo tributa si se vende dentro de los cinco años desde su adquisición; vendido después, no hay ganancia gravable, sea cual sea el beneficio (art. 80 mükerrer, apartado 6). Un inmueble heredado o donado queda fuera. El coste se actualiza con el índice de precios, excluido el mes de la venta, solo si la subida llega al 10 % (art. 81 mükerrer); en 2026 están exentos 150.000 TL de ganancias patrimoniales por año, salvo las de valores. El no residente declara la ganancia en la oficina tributaria del lugar del inmueble dentro de los quince días (art. 101). Detalle: impuesto sobre la plusvalía inmobiliaria en Turquía.
¿Cuánto paga una sociedad turca?
El 25 % con carácter general y el 30 % los bancos, las entidades de pago y de dinero electrónico, las aseguradoras y las demás entidades financieras que enumera la ley (art. 32/1 de la Ley n.º 5520). Los beneficios de exportación pagan cinco puntos menos (art. 32/7); los de fabricación de una empresa con registro industrial, un punto menos en 2025 y 2026 y el 12,5 % desde los beneficios de 2027 (art. 32/8). El impuesto no puede ser inferior al 10 % del beneficio antes de exenciones y deducciones, salvo en los tres primeros ejercicios de la sociedad (art. 32/C). La declaración se presenta del 1 al 25 del cuarto mes siguiente al cierre y se paga en ese mismo mes (arts. 14/3 y 21/1). Detalle: impuesto sobre sociedades en Turquía 2026.
¿Qué retención se aplica a los pagos a no residentes?
| Pago desde Turquía | Retención aplicada |
|---|---|
| Dividendos de una sociedad turca a un socio no residente, persona física o sociedad | 15 % |
| Beneficio de una sucursal transferido a la casa matriz | 15 % |
| Servicios profesionales | 20 % |
| Alquileres de inmuebles | 20 % |
| Cánones por derechos de autor, licencias, patentes, know-how y marcas | 20 % |
| Intereses de un préstamo de un banco extranjero | 0 % |
| Otros intereses | 10 % |
| Cualquier pago a una sociedad de una jurisdicción que el Presidente declara de baja tributación y no cooperativa | 30 % |
Los tipos son los que fijan las decisiones presidenciales en vigor, según las tablas de la Administración Tributaria turca (GİB); el 15 % de dividendos rige desde el 22.12.2024 (decisión 9286). Si el convenio para evitar la doble imposición del país del perceptor fija un tipo más bajo, se aplica el convenio, pero solo con el certificado de residencia fiscal de la autoridad de ese país, que vale para un año natural hasta el cuarto mes del año siguiente; sin él se aplica el tipo interno (Comunicado General n.º 4 sobre convenios de doble imposición, Boletín Oficial de 26.09.2017). Detalle: retención en origen en Turquía 2026.
¿Qué pasa con el IVA en la compra de un inmueble?
La primera entrega de un edificio construido como vivienda o local está exenta del IVA turco (KDV) si el precio entra en Turquía en divisas y el comprador es un extranjero no establecido en Turquía; el comprador responde solidariamente del impuesto, la sanción y los intereses si la exención se aplicó sin cumplir sus condiciones, y si vende antes de tres años se paga antes de la escritura el impuesto no cobrado con intereses (art. 13/1(i) de la Ley del IVA n.º 3065). Una reventa no es una primera entrega, y si la reventa está sujeta al IVA depende de la actividad del vendedor (art. 1).
¿Qué es la declaración de activos en el extranjero de 2027?
Hasta el 31.07.2027, el dinero, el oro, las divisas y los valores que se tienen en el extranjero pueden declararse a un banco turco y traerse en dos meses pagando el 5 %, o nada si se comprometen cinco años en un depósito a plazo, en deuda pública o en un fondo de capital riesgo; lo declarado no se inspecciona ni se liquida (art. provisional 19 de la Ley n.º 5520, en vigor desde el 04.06.2026). Detalle: declaración de activos en el exterior 2027.
¿Cómo se recurre una liquidación tributaria?
La demanda contra una liquidación se presenta ante el tribunal tributario (vergi mahkemesi) en treinta días desde la notificación escrita (art. 7 de la Ley n.º 2577 de Procedimiento Contencioso-Administrativo), y su sola presentación suspende el cobro de la parte discutida del impuesto, sus recargos y sus sanciones (art. 27/4). No lo suspende la demanda contra un acto de cobro ni contra una liquidación hecha sobre una declaración presentada con reserva; en esos casos se pide al tribunal la suspensión. El plazo es corto y corre también para quien vive fuera de Turquía; con un poder notarial otorgado ante un consulado turco o ante un notario de su país con apostilla, presentamos la demanda sin que usted viaje.
Su posición antes de invertir
Su residencia, sus rentas turcas y extranjeras, sus inmuebles y su sociedad deciden qué impuesto paga, en qué país, con qué convenio y en qué fecha. Escríbanos a través de la página de contacto indicando su país de residencia, la renta o el inmueble en cuestión y el ejercicio que le preocupa.
Véase también: derecho fiscal en Turquía.
Esta página expone las leyes n.º 193, 5520, 3065 y 2577 según los textos consolidados de mevzuat.gov.tr, el Comunicado General del Impuesto sobre la Renta n.º 332 y las tablas de retenciones de la GİB. Es información general sobre el derecho turco y no un asesoramiento sobre un expediente concreto; la representación empieza solo con un encargo firmado.