土耳其的税收制度

土耳其的税收环境

了解土耳其的税收制度对于任何考虑在该国工作、投资或经商的人来说至关重要。让我们深入了解土耳其税收的世界！

土耳其税收制度概述

土耳其实行累进税制，这意味着税率随着应税收入的增加而增加。土耳其税务机关税务局 (Vergi Dairesi Başkanlığı) 负责征税和执行税法。土耳其税收制度分为两大类：

• 直接税： 这些税直接对收入、利润、资本利得和财富征收。例子包括所得税、公司税、财产税和遗产税。
• 间接税： 这些税是对商品和服务的消费征收的。土耳其最常见的间接税是增值税 (KDV)。

土耳其的税种

以下是土耳其一些主要税收的明细：

• 所得税（Gelir Vergisi）：

  这是针对在土耳其赚取的所有收入征收的，包括薪水、工资、养老金、租金收入和资本收益。所得税税率为累进税率，范围为 15% 至 40%。

• 企业税（Kurumlar Vergisi）：

  在土耳其经营的公司按25%缴纳企业所得税（第5520号《企业所得税法》第32条）；银行及金融业为30%，专门来源于出口的所得为20%，制造所得2025和2026年为24%、自2027年起为12.5%。

• 增值税 (KDV):

  土耳其对大多数商品和服务的供应征收增值税。标准增值税税率为 20%，某些必需品和服务可享受 10% 的优惠税率。

• 特别消费税（ÖTV）：

  土耳其的税率是针对烟草制品、酒精饮料、豪华汽车和化石燃料等特定商品征收的。费率根据产品类别而有所不同。

• 财产税（Emlak Vergisi）：

  这是对土耳其房地产所有权征收的年度税。价格由房产的位置、类型和价值决定。

所得税法规和税率

如前所述，土耳其的所得税是累进税。以下是 2026 年个人纳税人税级和税率的明细：

• 应税收入（土耳其里拉） | 税率（%）
• 高达 190.000 土耳其里拉 | 15
• 190.001–400.000 | 20
• 400.000,01–1.000.000 | 27
• 1.000.000,01–5.300.000 | 35
• 5.300.001以上| 40

其他所得税注意事项：

• 扣除额： 某些费用，如社会保障缴款、医疗费用和抵押贷款利息支付，可以从应税收入中扣除。
• 预扣税： 雇主为雇员从源头扣缴所得税；股息、利息、租金和特许权使用费的预提税率由现行总统决定确定。

个人有责任提交年度纳税申报表以申请任何扣除或获得退款。持有于境外、从未出现在申报表中的资产，可在2027年的资产申报窗口内以5%起的税率申报。

有关土耳其所得税法规和税率的最新信息，建议 联系 Serka Law Firm 的律师  寻求专家指导。

土耳其的公司税

在土耳其经营的公司，2025 和 2026 纳税期间的净利润适用 25% 的企业所得税税率；银行、金融机构、保险和养老金公司为 30%，专门来源于出口的所得为 20%，制造所得 2025 和 2026 年为 24%、自 2027 年起为 12.5%，依据第 5520 号《企业所得税法》第 32 条。然而，也有一些例外和激励措施：

• 初创企业激励措施： 新成立的初创企业可能会在有限期限内受益于降低税率或免税。
• 自由区： 在指定自由区内经营的公司可以享受各种税收优惠，包括较低的企业税率，甚至完全免税期。

考虑在土耳其成立公司？咨询 Serka Law Firm 的律师 可以帮助您驾驭公司税务环境并最大限度地提高潜在利益。

如何在土耳其获得税号

税号对于在土耳其工作、投资或开展业务至关重要。以下是获取税号流程的总体概述：

1. 收集所需文件： 这通常包括您的护照、居留许可（如果适用）和任何相关的商业登记文件（适用于公司）。
2. 访问当地税务局： 找到您所在地区最近的税务局。
3. 填写申请表： 填写税务局提供的税务登记表。
4. 提交您的申请： 提交填妥的申请表以及所需文件。
5. 收到您的税号： 一旦您的申请得到处理，您将收到一个纳税识别号。

土耳其的资本利得税

资本利得税适用于出售房地产、股票和债券等资产所赚取的利润；土耳其房产的资本利得税只在取得后五年内出售时产生，且成本先按物价指数上调。资本利得的税务处理可能因资产类型和持有期限而异。

• 房地产： 在土耳其出售房地产的资本收益通常需缴纳 15% 的税率。然而，存在豁免和例外情况，例如在特定时间范围内将收益再投资到另一处房产。

• 股票和债券： 出售上市股票和债券的资本收益通常免税。然而，从这些投资中获得的股息可能需要缴纳预扣税。

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土耳其的增值税（KDV）

增值税（KDV）虽然不是直接税，但它是土耳其税收制度的重要组成部分。 KDV 依据第 3065 号《增值税法》，对生产和分销链各个阶段的大多数商品和服务的供应征收。最终的负担落在最终消费者身上。

• 增值税税率： 土耳其的标准增值税税率为 20%。 10% 的低税率适用于特定必需品和服务，如基本食品、药品和公共交通。
• 游客增值税退税： 在某些条件下，游客可以在土耳其购买商品申请增值税退税。该过程通常涉及从卖家处获取特殊退款表格，并在出发时向海关出示。

了解增值税对于土耳其的企业和消费者都至关重要。 Serka Law Firm的律师 可以提供有关增值税合规和申请增值税退税的指导。

土耳其的财产税

财产税是对土耳其房地产所有权征收的年度税。税率和应付金额取决于几个因素：

• 地点： 与农村地区相比，黄金地段和市中心的财产税税率通常较高。
• 财产类型： 住宅物业的税率通常低于商业物业。
• 申报价值： 用于税收目的的财产的申报价值可能会显着影响税额。

财产税单通常会发送到注册所有者的地址。如果您在土耳其拥有房产，那么及时了解您的纳税义务并及时付款以避免处罚至关重要。

土耳其的附加税

• 特别消费税（ÖTV）： 该税适用于烟草制品、酒精饮料、豪华汽车和化石燃料等特定商品。税率根据产品类别而有所不同，并且可能相当高，尤其是烟草和酒类。
• 车辆税（Motorlu Taşıtlar Vergisi）： 对在土耳其注册的所有机动车辆征收年度税。税额取决于车辆的发动机尺寸、车龄和类型。
• 继承税和赠与税： 在土耳其继承资产或接受大额赠与可能需要缴纳继承税和赠与税。税率是累进的，较大的遗产或礼物的税率更高。

值得注意的是，土耳其的税法和法规可能会发生变化。咨询合格的税务顾问，例如 Serka Law Firm 的律师 (https://serkalaw.com/) 对于遵守当前的税收要求并最大限度地提高潜在税收优惠至关重要。

在土耳其申请退税

在土耳其缴纳的税款多于所欠税款的个人可能有资格获得退税。以下是该过程的总体概述：

1. 收集所需文件： 这通常包括您的纳税申报表、可扣除费用的收据以及用于接收退款的银行账户信息。
2. 提交纳税申报表： 即使您希望退款，也有必要向土耳其税务局提交纳税申报表。
3. 申请退款： 如果符合条件，您将通过银行转账或直接存入您指定的账户来收到退税。

申请退税的过程可能很复杂。如需土耳其退税系统方面的帮助，请考虑联系 Serka Law Firm 的律师 以获得专业指导。

如何对税务核定提出异议，期限是多久？

对核定不服的纳税人可以向税务法院（vergi mahkemesi）提起诉讼，期限很短：一般应自核定通知书送达之日起30日内起诉。视争议性质而定，在诉讼之前或者代替诉讼，还可能适用行政和解（uzlaşma）与更正程序。期限自送达之日起算且十分严格，因此外国投资者应在通知书送达当日就记下期限并立即取得意见，而不是等到临近截止。跨境税务争议常与协定救济交织，在存在关联商事请求时可以与国际商事诉讼并行推进。

税务争议：诉讼还是行政和解？

土耳其的多数税务争议既可以走法院，也可以走行政和解，选择取决于核定金额的大小、法律论点的强度，以及你需要多少确定性和速度。下表按投资者通常权衡的因素比较两条路径。

选择取决于个案事实；及早研读核定通常就能看出哪条路径保住的价值更多。

土耳其税制如何与跨境架构和协定相互作用？

对外国投资者和跨境集团而言，决定性的工具是土耳其的避免双重征税协定：协定优先于国内默认规则，在土耳其与另一国之间划分对股息、利息、特许权使用费、资本利得和营业利润的征税权，并对某些预提税率设定上限。协定所限制的国内税率，股息15%、特许权使用费与服务费20%，列于我们关于土耳其预提税的页面。常设机构规则、转让定价、预提义务和协定适用程序对真实有效税负的影响，远大于名义国内税率。由于每项协定各不相同，规划的起点是在搭建利润流向之前，先读土耳其与投资者居民国之间的那一份协定。我们关于土耳其国际税务筹划的说明介绍了它在更大架构中的位置；通过土耳其银行调动资金的客户还应一并阅读土耳其银行与金融法。

结论

对于考虑在该国工作、投资或经商的任何人来说，了解土耳其的税务环境至关重要。本文提供了对土耳其主要税种的基本了解，包括所得税、公司税、增值税、财产税等。