土耳其依《个人所得税法》（第193号）对个人课征所得税，采用15%、20%、27%、35%和40%五档累进税率，2026年的级距从190,000里拉到5,300,000里拉。依据第4条的两项事实之一，一个人即成为土耳其税务居民：在土耳其有住所，或者在一个日历年度内连续停留超过六个月；居民就全球所得纳税，非居民只就在土耳其取得的所得纳税。本页的每一个数字都读自截至2026年6月修正的第193号法律合并文本和税务总局公布的2026年税率表。本页有两件事决定着多数外国人的档案。自2026年6月4日起，在土耳其没有住所、且在此前三个日历年度内在土耳其没有纳税义务的人成为居民的，依新增的第20/D条，其境外来源的一切利得和收益免税二十年，这是夏天之前写成的多数指南所没有的。而对非居民而言，在土耳其已被完全扣缴的所得，例如公司支付的租金、股息、银行利息，根本不需要申报：扣缴就是全部税负。
远程工作者到达那条六个月的线，比预想的更快，而他们通常据以入境的证明本身并不解决这个问题：土耳其数字游民签证给了什么、没给什么，另页说明。
2026年土耳其的个人所得税税率和级距是多少
第103条规定税率表，刊于2025年12月31日官方公报的第332号总通告规定2026年的门槛。工资一栏在中段更宽，因此雇员比投资者或房东更晚进入35%的档次。
| 2026年应税所得 | 工资以外所得的税额 | 工资的税额 |
|---|---|---|
| 至190,000里拉 | 15% | 15% |
| 190,000至400,000里拉 | 28,500里拉加超过190,000部分的20% | 相同 |
| 400,000至1,000,000里拉 | 70,500里拉加超过400,000部分的27% | 70,500里拉加27%，该档至1,500,000里拉 |
| 1,000,000至5,300,000里拉 | 232,500里拉加超过1,000,000部分的35% | 367,500里拉加超过1,500,000部分的35% |
| 5,300,000里拉以上 | 1,737,500里拉加超出部分的40% | 1,697,500里拉加超出部分的40% |
这些门槛每年由通告重新估值，因此一份注明2025年的级距表，对2026年的申报已经是错的。不动产和股份的资本利得按同一税率表课税，而不是按固定税率；五年规则以及通常会把增值抹去的指数化，见我们的土耳其资本利得税页面。公司依另一部法律按25%缴纳企业所得税，见我们的土耳其企业所得税指南。
谁是土耳其税务居民，这真的是183天规则吗
法律没有写183天。第4条以两项事实之一认定居民身份：《民法典》意义上的土耳其住所，或者在一个日历年度内连续停留土耳其超过六个月，并明文规定临时离境不中断计算。居留许可不是该条中的标准，国籍也不是：住在国外的土耳其公民是非居民，而一年中有七个月待在伊斯坦布尔的外国人是居民。
第5条接着列举无论停留多久都不构成居民的外国人：为特定且临时任务而来的商务人士、科学家、专家、公务人员和新闻记者，处于类似地位的人，以及为求学、就医、疗养或旅行而来的人；还有因拘留、服刑、疾病或其他非其所能控制的原因而滞留境内的人。为某一固定项目被派驻土耳其子公司的高管就在这份清单里，而两条之间的差别，就是对一份薪水征收土耳其税与对一份全球财产征收土耳其税之间的差别。在适用避免双重征税协定、两国都主张同一个人为居民时，由协定自身的居民条款决定，而且在适用法律之前，先在个案档案上把它读一遍。
非居民外国人就什么缴纳土耳其所得税
只就在土耳其取得的所得，而第7条对每一类所得说明了它的含义。租金，看不动产是否在土耳其。股息和利息，看资本是否投资于土耳其。工资，看劳务是否在土耳其提供，或是否在土耳其支付或入账。专业服务费，看服务是否在此提供或支付。出售的增值，看交易是否在此完成或支付。经营利润，仅限通过土耳其营业场所或常设代表取得，而在土耳其购买、未在土耳其出售即出口的货物在其之外。
第86条第二款是把多数非居民完全排除在申报制度之外的条款：在土耳其已被完全扣缴的工资、专业服务费、股息、利息、租金和其他所得不予申报。土耳其股息在源泉被扣缴15%的外国股东、把商铺出租给扣缴20%的公司的外国业主、被银行扣缴利息的外国储户，都不为该项所得提交土耳其申报表。非居民要申报的，是没有人扣缴的所得：出租给私人租客的公寓，以及出售不动产的增值，后者依法律为非居民设立的特别申报表，在出售后十五日内申报。
2026年引入的境外所得二十年免税是什么
2026年5月21日第7582号法律在《个人所得税法》中增设第20/D条（重复条），自2026年6月4日起施行，适用于自2026年1月1日起成为居民的人。其第一款以法律自身的文字，对在此成为居民的人在土耳其境外取得的利得和收益免征所得税二十年，条件只有一个：该人在成为居民之前的三个日历年度内，在土耳其既无住所也无纳税义务。条文对国籍只字未提，因此就文字而言，符合三年检验的回国土耳其公民与外国投资者同样在其之内。
第二款是为外国房产业主写的。搬迁之前仅因在土耳其取得租金、股息或利息，或者资本利得而产生的既往土耳其纳税义务，不妨碍免税，因此多年来一直申报伊斯坦布尔租金、如今搬来的业主，不因这段历史而被排除。免税所得不申报，也不并入为其他所得提交的申报表。代价写在同一条里：附属于免税所得的费用不得扣除，就其在境外已缴的外国税款不得在土耳其抵免，而如果事后查明条件并未满足，未纳税的金额按逃税处理，并附随相应的罚款和利息。程序由财政部确定，因此保住免税的档案是在搬迁之前、按三年检验建立的，而不是搬迁之后。
租金所得如何课税，2025年12月房东有什么变化
依第72条，租金按收付实现制课税：在日历年度内为该年度或以往年度、以货币或实物收取的部分。对作为住宅出租的建筑物，依第21条2026年毛租金中的58,000里拉免税；超过门槛的租金未申报或申报不足的，该免税全部丧失；毛工资、投资所得和租金合计超过1,500,000里拉的人，以及必须就经营或专业所得申报的人，都不能享受。超过免税额的部分，房东可以选择扣除第74条列举的实际费用，或者不凭票据按毛租金的固定15%扣除，而固定法一经选择即约束两年。
第74条中的两条规则改变了贷款购房的算术。就一套住宅而言，自购买年度起五年内，每年可按取得成本的5%扣除，且只能抵扣该房产的租金。而自2025年12月4日第7566号法律起，为购置该房产而借款的利息，只有在该房产不是作为住宅出租时才可扣除：出租公寓的按揭不再减少应税租金，而出租办公室的按揭仍然可以。承租人是公司或其他扣缴义务人的，依第94条扣缴租金的20%，房东在申报表中抵扣；私人承租人不扣缴任何税款，房东全额申报租金。未被扣缴的租金和投资所得的小额部分，2026年至22,000里拉，完全不在申报范围内。
个人的股息和银行利息如何课税
土耳其公司的股息在源泉承担15%的预提税，税率由2024年12月21日第9286号总统决定为2024年12月22日起的分配设定，此前三年为10%。对居民个人，第22条第3款随后免除股息的一半，而在申报股息时，已扣缴税款的全额可以抵扣申报表上的税额，这就是为什么股息不多的居民股东往往在年终得到退税而不是补税。已扣缴的股息和租金，连同来自多个雇主的工资在内，只要不超过第二档即2026年的400,000里拉，就完全不需要申报。居民持有外国公司实缴资本50%以上、并在申报期限前把股息汇入土耳其的，依第22条第4款，该外国股息同样有一半免税。
银行利息依临时第67条及其项下的决定以扣缴方式课税：外币存款25%；对2025年7月9日之后开立或续存的里拉存款，依第10041号决定，六个月以内17.5%、一年以内15%、超过一年10%。该扣缴对个人和非居民公司而言都是该利息的最终税负。每一行的税率及其背后的决定，见我们的土耳其预提税页面。
工资什么时候需要申报，什么时候雇主的扣缴就是终点
雇主按第103条的税率表逐月从工资中扣缴所得税。依第86条，由单一雇主支付工资的居民，2026年在5,300,000里拉以内完全不为工资提交申报表。有多个雇主的，第一个雇主之后的工资合计不超过400,000里拉、且全部工资合计不超过5,300,000里拉的，无需申报；超过其中任一数字的，工资应予申报并抵扣已扣缴税款。第7582号法律还为依《外国直接投资法》获认可的服务中心的合格人员增设了一项免税，适用于工资中不超过毛最低工资三倍的部分，在获批工业区或伊斯坦布尔金融中心内为五倍。
申报表何时提交、税款何时缴纳，离开土耳其时会怎样
年度申报表以日历年度为期，在次年3月1日至25日提交，居民向居住地税务机关提交，非居民通过土耳其代表或向营业地税务机关提交（第92条）。税款分3月和7月两次等额缴纳（第117条）。年度中途离境的人，在离境前十五日内提交申报表，这条规则常常在派驻结束时抓住高管。年度中已扣缴的税款予以抵扣，超出部分可在一年内申请退还（第121条）。居民的外国所得税依第123条抵免，但以该境外所得的土耳其税额为限，且须凭外国主管机关出具、经土耳其领事馆认证的证明，并且对适用二十年免税的所得一律不予抵免。一项来源的亏损与其他来源相抵并可结转五年（第88条），而资本的减少从不构成亏损。
谁应当在搬到土耳其之前读这一页
三种人。带着境外投资组合搬迁的投资者，对他而言第20/D条的三年检验必须在成为居民的当天就为真，事后无法补救；二十年免税是在六个月跑完之前规划的，不是在第一次申报时才发现的。持有土耳其公寓的外国业主，他通常是只有一项所得（租金）的非居民，要么因为公司承租人已扣缴而什么都不申报，要么因为私人承租人未扣缴而每年3月申报一次，并在出售前先读资本利得的五年时钟。以及被派驻的高管，其来自单一雇主的工资无需申报，可能依第5条完全不构成居民，而他在回国航班前的最后一个动作，是在起飞前十五日内提交的申报表。
把立场写在搬迁之前，而不是第一次申报之后
我们依法律和委托人本国的协定确定居民身份，依三年证据适用二十年免税，在法律允许的范围内把租金和股息所得安排成以扣缴为最终税负的结构，并按时提交离境申报表，为任何国家的委托人、以委托人自己的语言提供服务。更广的结构见我们的土耳其税制指南；对每一笔离开土耳其的付款适用的预提税率，见预提税页面；持有于境外资产的申报窗口开放至2027年7月31日，见资产申报页面；而上述利息扣缴适用于合格存款的存款入籍路线，见土耳其银行存款入籍。
本文是关于截至2026年9月2日合并的第193号《个人所得税法》、第332号总通告中的2026年数字，以及第9286号和第10041号总统决定的一般信息，不是针对某一份申报的意见。门槛每年重新估值，协定可能取代本页所述的任何税率。