तुर्किये में आय कर व्यक्तियों पर आय कर अधिनियम संख्या 193 के अंतर्गत पाँच प्रगतिशील दरों पर लगता है, 15, 20, 27, 35 और 40 प्रतिशत, और 2026 की श्रेणियाँ 190,000 से 5,300,000 लीरा तक चलती हैं। कोई व्यक्ति अनुच्छेद 4 के दो तथ्यों में से किसी एक पर तुर्की कर निवासी होता है: तुर्किये में अधिवास, या एक कैलेंडर वर्ष में छह माह से अधिक निरंतर निवास, और निवासी पर विश्वव्यापी आय पर कर लगता है जबकि अनिवासी पर केवल तुर्किये में अर्जित आय पर। इस पृष्ठ का प्रत्येक आँकड़ा जून 2026 तक संशोधित अधिनियम संख्या 193 के समेकित पाठ से और राजस्व प्रशासन द्वारा प्रकाशित 2026 की तालिका से पढ़ा गया है। इस पृष्ठ की दो बातें अधिकांश विदेशी फाइलों का निर्णय करती हैं। 4 जून 2026 से जो व्यक्ति तुर्की अधिवास के बिना और पिछले तीन कैलेंडर वर्षों में तुर्किये में कोई कर देयता न रखते हुए निवासी बनता है, उसकी प्रत्येक विदेशी-स्रोत आय और प्राप्ति बीस वर्ष तक छूट प्राप्त है, एक नए अनुच्छेद 20/D के अंतर्गत, जिसे ग्रीष्म से पहले लिखी अधिकांश मार्गदर्शिकाएँ नहीं ढोतीं। और किसी अनिवासी के लिए वह आय जिस पर तुर्किये में स्रोत-कटौती से कर लगा, अर्थात कंपनी द्वारा चुकाया किराया, लाभांश, बैंक ब्याज, कभी घोषित ही नहीं की जाती: स्रोत-कटौती ही पूरा कर है।
दूर से काम करने वाला उस छह माह की रेखा तक अपेक्षा से जल्दी पहुँच जाता है, और वह प्रमाणपत्र जिस पर वह सामान्यतः आता है, प्रश्न को स्वयं नहीं सुलझाता: तुर्की में डिजिटल नोमैड वीज़ा क्या देता है और क्या नहीं, यह अलग से रखा गया है।
2026 के लिए तुर्किये में आय कर की दरें और श्रेणियाँ क्या हैं?
अनुच्छेद 103 तालिका निर्धारित करता है और सामान्य परिपत्र संख्या 332, जो 31 दिसंबर 2025 के सरकारी राजपत्र में प्रकाशित हुआ, 2026 की सीमाएँ निर्धारित करता है। वेतन स्तंभ बीच में चौड़ा है, इसलिए कोई कर्मचारी 35 प्रतिशत की पट्टी तक किसी निवेशक या मकान-मालिक से देर से पहुँचता है।
| 2026 में करयोग्य आय | वेतन के अतिरिक्त आय पर कर | वेतन पर कर |
|---|---|---|
| 190,000 TL तक | 15% | 15% |
| 190,000 से 400,000 TL | 28,500 TL और 190,000 से अधिक पर 20% | वही |
| 400,000 से 1,000,000 TL | 70,500 TL और 400,000 से अधिक पर 27% | 70,500 TL और 27%, पट्टी 1,500,000 TL तक चलती है |
| 1,000,000 से 5,300,000 TL | 232,500 TL और 1,000,000 से अधिक पर 35% | 367,500 TL और 1,500,000 से अधिक पर 35% |
| 5,300,000 TL से ऊपर | 1,737,500 TL और अधिशेष पर 40% | 1,697,500 TL और अधिशेष पर 40% |
सीमाएँ हर वर्ष परिपत्र से पुनर्मूल्यांकित होती हैं, इसलिए 2025 की तारीख वाली श्रेणी तालिका 2026 की विवरणी के लिए पहले से ही गलत है। संपत्ति और शेयरों पर पूँजीगत लाभ पर किसी सपाट दर के बजाय इसी तालिका पर कर लगता है; पाँच वर्ष का नियम और वह सूचकांकन जो सामान्यतः लाभ को हटा देता है, तुर्किये में पूँजीगत लाभ कर पर हमारे पृष्ठ पर हैं। कंपनियाँ एक अलग अधिनियम के अंतर्गत 25 प्रतिशत पर निगम कर देती हैं, जो तुर्किये में निगम कर पर हमारी मार्गदर्शिका में रखा गया है।
तुर्की कर निवासी कौन है, और क्या यह वास्तव में 183 दिन का नियम है?
कानून 183 दिन नहीं कहता। अनुच्छेद 4 किसी व्यक्ति को दो तथ्यों में से किसी एक पर निवासी बनाता है: नागरिक संहिता के अर्थ में तुर्किये में अधिवास, या एक कैलेंडर वर्ष में तुर्किये में छह माह से अधिक निरंतर रहना, इस स्पष्ट नियम के साथ कि अस्थायी प्रस्थान गणना को बाधित नहीं करते। निवास परमिट अनुच्छेद में परीक्षा नहीं है, और न नागरिकता है: विदेश में रहने वाला तुर्की नागरिक अनिवासी है, और वह विदेशी नागरिक जो वर्ष के सात माह इस्तांबुल में बिताता है, निवासी है।
अनुच्छेद 5 फिर उन विदेशियों की सूची देता है जो कितना भी लंबा रहें, निवासी नहीं हैं: वे व्यवसायी, वैज्ञानिक, विशेषज्ञ, अधिकारी और प्रेस संवाददाता जो किसी निश्चित और अस्थायी कार्य के लिए आए, तुलनीय स्थिति के लोग, और वह हर व्यक्ति जो अध्ययन, चिकित्सा उपचार, विश्राम या यात्रा के लिए आया; और वह हर व्यक्ति जिसे निरोध, कारावास, बीमारी या अपने नियंत्रण से बाहर किसी अन्य कारण से देश में रोक रखा गया। किसी तुर्की सहायक कंपनी में निश्चित परियोजना के लिए प्रतिनियुक्त कार्यपालक उस सूची में बैठता है, और दोनों अनुच्छेदों का अंतर वेतन पर तुर्की कर और विश्वव्यापी संपत्ति पर तुर्की कर का अंतर है। जहाँ दोहरे कराधान की संधि लागू होती है और दोनों राज्य उसी व्यक्ति पर दावा करते हैं, वहाँ संधि का अपना निवास अनुच्छेद निर्णय करता है, और कानून लागू करने से पहले उसे फाइल पर पढ़ा जाता है।
अनिवासी विदेशी किस पर तुर्की आय कर देता है?
केवल तुर्किये में अर्जित आय पर, और अनुच्छेद 7 प्रत्येक वर्ग के लिए इसका अर्थ बताता है। किराया, जहाँ संपत्ति तुर्किये में है। लाभांश और ब्याज, जहाँ पूँजी तुर्किये में निवेशित है। वेतन, जहाँ काम तुर्किये में किया गया, या तुर्किये में चुकाया या दर्ज किया गया। व्यावसायिक शुल्क, जहाँ सेवा यहाँ की गई या चुकाई गई। बिक्री पर लाभ, जहाँ लेन-देन यहाँ किया गया या चुकाया गया। व्यापारिक लाभ, केवल किसी तुर्की व्यावसायिक स्थान या स्थायी प्रतिनिधि के माध्यम से, और तुर्किये में बिक्री के बिना निर्यात के लिए तुर्किये में खरीदा माल इससे बाहर है।
अनुच्छेद 86 का दूसरा पैराग्राफ वही प्रावधान है जो अधिकांश अनिवासियों को दाखिल करने की व्यवस्था से पूरी तरह हटा देता है: वेतन, व्यावसायिक शुल्क, लाभांश, ब्याज, किराया और अन्य लाभ जिन पर तुर्किये में पूरी तरह स्रोत-कटौती से कर लगा, घोषित नहीं किए जाते। वह विदेशी शेयरधारक जिसके तुर्की लाभांश पर स्रोत पर 15 प्रतिशत लगा, वह विदेशी स्वामी जिसकी दुकान उस कंपनी को किराए पर है जो 20 प्रतिशत काटती है, वह विदेशी जमाकर्ता जिसका ब्याज बैंक ने काटा, इनमें से कोई भी उस आय के लिए तुर्की विवरणी दाखिल नहीं करता। अनिवासी जो घोषित करता है वह वह आय है जिस पर किसी ने कटौती नहीं की: किसी निजी किरायेदार को दिया फ्लैट, और बिक्री पर पूँजीगत लाभ, जो बिक्री के पंद्रह दिनों के भीतर उस विशेष विवरणी पर दाखिल होता है जो कानून अनिवासियों के लिए देता है।
2026 में लाई गई विदेशी आय पर बीस वर्ष की छूट क्या है?
21 मई 2026 के अधिनियम संख्या 7582 ने आय कर अधिनियम में अनुच्छेद 20/D (mükerrer) जोड़ा, जो 4 जून 2026 से प्रवृत्त है और उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो 1 जनवरी 2026 से निवासी बने। उसका पहला पैराग्राफ, कानून के अपने शब्दों में, उस व्यक्ति द्वारा तुर्किये के बाहर अर्जित लाभ और प्राप्तियों को बीस वर्ष के लिए आय कर से छूट देता है जो यहाँ निवासी बनता है, एक शर्त पर: कि निवासी बनने से पहले के तीन कैलेंडर वर्षों में उस व्यक्ति का न तुर्किये में अधिवास था और न तुर्की कर देयता। पाठ राष्ट्रीयता के बारे में कुछ नहीं कहता, इसलिए वह लौटता हुआ तुर्की नागरिक जो तीन वर्ष की परीक्षा पूरी करता है, शब्दों पर उतना ही इसके भीतर है जितना कोई विदेशी निवेशक।
दूसरा पैराग्राफ विदेशी संपत्ति स्वामी के लिए लिखा गया है। वह पूर्व तुर्की देयता जो केवल स्थानांतरण से पहले तुर्किये में अर्जित किराए, लाभांश या ब्याज, या किसी पूँजीगत लाभ से उत्पन्न हुई, छूट को नहीं रोकती, इसलिए वह स्वामी जो वर्षों से इस्तांबुल के किराए की घोषणा करता रहा है और अब स्थानांतरित होता है, उस इतिहास से बाहर नहीं किया जाता। छूट प्राप्त आय घोषित नहीं की जाती और किसी अन्य आय के लिए दाखिल विवरणी में नहीं जोड़ी जाती। कीमत उसी अनुच्छेद में बताई गई है: छूट प्राप्त आय से जुड़े व्यय काटे नहीं जा सकते, उस पर चुकाया विदेशी कर तुर्किये में समायोजित नहीं किया जा सकता, और यदि बाद में यह पाया जाए कि शर्तें पूरी नहीं थीं, तो बिना कर वाली राशियाँ कर-हानि मानी जाती हैं, उस अर्थदंड और ब्याज के साथ जो उसके पीछे आते हैं। प्रक्रिया कोष तथा वित्त मंत्रालय निर्धारित करता है, इसलिए वह फाइल जो छूट की रक्षा करती है, स्थानांतरण से पहले तीन वर्ष की परीक्षा पर बनाई जाती है, उसके बाद नहीं।
किराए की आय पर कर कैसे लगता है, और दिसंबर 2025 में मकान-मालिकों के लिए क्या बदला?
किराए पर अनुच्छेद 72 के अंतर्गत नकदी आधार पर कर लगता है: उस कैलेंडर वर्ष में जो वसूल हुआ, उस वर्ष या पहले के वर्षों के लिए, धन में या वस्तु में। आवास के रूप में किराए पर दिए भवन के लिए 2026 में अनुच्छेद 21 के अंतर्गत 58,000 लीरा सकल किराया छूट प्राप्त है, और वह छूट पूरी तरह खो जाती है जहाँ सीमा से अधिक किराया घोषित न किया जाए या कम घोषित किया जाए, और वह उस किसी को उपलब्ध नहीं है जिसका सकल वेतन, निवेश आय और किराया मिलकर 1,500,000 लीरा से अधिक हो, न उस किसी को जिसे व्यापारिक या व्यावसायिक आय के लिए दाखिल करना है। छूट से ऊपर मकान-मालिक या तो अनुच्छेद 74 में सूचीबद्ध वास्तविक व्यय काटता है या, रसीदों के बिना, सकल किराए का सपाट 15 प्रतिशत, और एक बार चुनने पर सपाट पद्धति दो वर्ष बाँधती है।
अनुच्छेद 74 के दो नियम वित्तपोषित खरीद पर गणित बदल देते हैं। एक आवास के लिए अधिग्रहण लागत का 5 प्रतिशत खरीद के वर्ष से पाँच वर्ष तक प्रतिवर्ष कटौती योग्य है, केवल उस संपत्ति के किराए के विरुद्ध। और 4 दिसंबर 2025 के अधिनियम संख्या 7566 से, उस ऋण का ब्याज जिससे संपत्ति वित्तपोषित हुई, केवल वहाँ कटौती योग्य है जहाँ संपत्ति आवास के रूप में किराए पर न हो: किराए पर दिए फ्लैट पर बंधक अब करयोग्य किराया नहीं घटाता, जबकि किराए पर दिए कार्यालय पर बंधक अब भी घटाता है। जहाँ किरायेदार कोई कंपनी या अन्य स्रोत-कटौती अभिकर्ता है, वह अनुच्छेद 94 के अंतर्गत किराए का 20 प्रतिशत काटती है और मकान-मालिक उसे विवरणी पर समायोजित करता है; निजी किरायेदार कुछ नहीं काटता, और मकान-मालिक पूरा किराया घोषित करता है। बिना कटौती वाली किराए और निवेश आय की छोटी राशियाँ, 2026 में 22,000 लीरा तक, विवरणी से पूरी तरह बाहर हैं।
किसी व्यक्ति के लिए लाभांश और बैंक ब्याज पर कर कैसे लगता है?
किसी तुर्की कंपनी का लाभांश स्रोत पर 15 प्रतिशत स्रोत-कटौती ढोता है, वह दर जो 21 दिसंबर 2024 के राष्ट्रपति निर्णय संख्या 9286 ने 22 दिसंबर 2024 से किए वितरणों के लिए निर्धारित की, 10 प्रतिशत पर तीन वर्ष के बाद। निवासी व्यक्ति के लिए अनुच्छेद 22/3 फिर लाभांश के आधे को छूट देता है, और जहाँ लाभांश घोषित किया जाता है वहाँ काटे गए कर का पूरा हिस्सा विवरणी के कर के विरुद्ध समायोजित होता है, और इसीलिए मामूली लाभांश पर निवासी शेयरधारक वर्ष का अंत बिल के बजाय प्रतिदाय के साथ करता है। वे लाभांश और किराए जिन पर कटौती हुई, तब घोषित ही नहीं किए जाते जब वे, एक से अधिक नियोक्ता के वेतन के साथ मिलकर, दूसरी श्रेणी से नीचे रहें, जो 2026 में 400,000 लीरा है। किसी विदेशी कंपनी के लाभांश का आधा भी अनुच्छेद 22/4 के अंतर्गत छूट प्राप्त है जहाँ निवासी उसकी चुकता पूँजी का कम से कम 50 प्रतिशत रखता है और लाभांश को दाखिल करने की तारीख तक तुर्किये में ले आता है।
बैंक ब्याज पर अस्थायी अनुच्छेद 67 और उसके अंतर्गत किए निर्णयों से स्रोत-कटौती होती है: विदेशी मुद्रा जमा पर 25 प्रतिशत, और 9 जुलाई 2025 से खोले या नवीकृत लीरा जमा पर, निर्णय संख्या 10041 के अंतर्गत, छह माह तक 17.5 प्रतिशत, एक वर्ष तक 15 प्रतिशत और एक वर्ष से अधिक पर 10 प्रतिशत। यह स्रोत-कटौती किसी व्यक्ति के लिए और किसी अनिवासी कंपनी के लिए समान रूप से ब्याज पर अंतिम कर है। प्रत्येक पंक्ति के पीछे की दरें और निर्णय तुर्किये में स्रोत-कटौती कर पर हमारे पृष्ठ पर हैं।
वेतन कब घोषित किया जाता है, और कब नियोक्ता की कटौती ही अंत है?
नियोक्ता वेतन पर अनुच्छेद 103 की तालिका पर माह-दर-माह आय कर काटते हैं। अनुच्छेद 86 के अंतर्गत वह निवासी जिसे एक नियोक्ता चुकाता है, वेतन के लिए कोई विवरणी दाखिल नहीं करता, 2026 में 5,300,000 लीरा तक। एक से अधिक नियोक्ता होने पर कोई विवरणी देय नहीं है जहाँ पहले नियोक्ता के बाद के वेतन कुल 400,000 लीरा से अधिक न हों और सभी वेतन मिलकर 5,300,000 लीरा से अधिक न हों; इनमें से किसी भी आँकड़े से ऊपर वेतन घोषित किए जाते हैं और कटौती समायोजित होती है। अधिनियम संख्या 7582 ने विदेशी प्रत्यक्ष निवेश अधिनियम के अंतर्गत मान्यता प्राप्त सेवा केंद्र के अर्हक कर्मियों के लिए भी छूट जोड़ी, वेतन के उस भाग पर जो सकल न्यूनतम वेतन के तीन गुने तक हो, अनुमोदित औद्योगिक क्षेत्र या इस्तांबुल वित्त केंद्र के भीतर पाँच गुने तक।
विवरणी कब दाखिल और कर कब चुकाया जाता है, और तुर्किये छोड़ने पर क्या होता है?
वार्षिक विवरणी कैलेंडर वर्ष को ढकती है और अगले वर्ष 1 से 25 मार्च तक दाखिल होती है, निवासी निवास स्थान के कर कार्यालय में और अनिवासी किसी तुर्की प्रतिनिधि के माध्यम से या व्यावसायिक स्थान के कर कार्यालय में (अनुच्छेद 92)। कर दो समान किश्तों में, मार्च और जुलाई में चुकाया जाता है (अनुच्छेद 117)। वर्ष के दौरान देश छोड़ने वाला व्यक्ति प्रस्थान से पंद्रह दिन पहले विवरणी दाखिल करता है, वह नियम जो प्रतिनियुक्ति के अंत पर कार्यपालकों को पकड़ता है। वर्ष के दौरान काटा गया कर समायोजित होता है और अधिशेष एक वर्ष के भीतर आवेदन पर वापस होता है (अनुच्छेद 121)। निवासी का विदेशी आय कर अनुच्छेद 123 के अंतर्गत समायोजित होता है, परंतु केवल उस विदेशी आय पर तुर्की कर तक और केवल विदेशी प्राधिकारी के उस प्रमाणपत्र पर जो तुर्की वाणिज्य दूतावास द्वारा विधिकृत हो, और उस आय पर कभी नहीं जो बीस वर्ष की छूट से ढकी है। एक स्रोत के घाटे अन्य स्रोतों के विरुद्ध समायोजित होते हैं और पाँच वर्ष तक आगे ले जाए जाते हैं (अनुच्छेद 88), जिसमें पूँजी में गिरावट कभी घाटा नहीं गिनी जाती।
तुर्किये आने से पहले इसे कौन पढ़ता है?
तीन लोग। वह निवेशक जो विदेश में पोर्टफोलियो के साथ स्थानांतरित हो रहा है, जिसके लिए अनुच्छेद 20/D की तीन वर्ष की परीक्षा उस दिन सत्य होनी चाहिए जिस दिन निवास आरंभ होता है और बाद में सुधारी नहीं जा सकती; बीस वर्ष की छूट छह माह चलने से पहले योजनाबद्ध होती है, पहली विवरणी पर खोजी नहीं जाती। वह विदेशी स्वामी जिसका तुर्किये में फ्लैट है, जो सामान्यतः एक आय-मद, किराया, वाला अनिवासी होता है, और जो या तो कुछ दाखिल नहीं करता क्योंकि कंपनी किरायेदार ने काट लिया या वर्ष में एक बार मार्च में दाखिल करता है क्योंकि निजी किरायेदार ने नहीं काटा, और जो बेचने से पहले पाँच वर्ष की पूँजीगत-लाभ घड़ी पढ़ता है। और वह प्रतिनियुक्त कार्यपालक, जिसके एक नियोक्ता के वेतन पर कोई विवरणी नहीं चाहिए, जो अनुच्छेद 5 के अंतर्गत निवास से पूरी तरह बाहर हो सकता है, और जिसका घर लौटने से पहले अंतिम कार्य उड़ान से पंद्रह दिन पहले दाखिल विवरणी है।
स्थिति स्थानांतरण से पहले लिखित में कराइए, पहली विवरणी के बाद नहीं
हम मुवक्किल के अपने देश के लिए कानून और संधि पर निवास स्थापित करते हैं, तीन वर्ष के साक्ष्य पर बीस वर्ष की छूट लागू करते हैं, किराए और लाभांश आय को इस तरह संरचित करते हैं कि जहाँ कानून अनुमति देता है वहाँ स्रोत-कटौती अंतिम हो, और प्रस्थान विवरणी समय पर दाखिल करते हैं, किसी भी देश के मुवक्किलों के लिए और उनकी अपनी भाषा में। WhatsApp +90 530 127 59 35 · ईमेल info@serkalaw.com। व्यापक संरचना तुर्की कर प्रणाली पर हमारी मार्गदर्शिका में रखी गई है; तुर्किये से बाहर जाने वाले प्रत्येक भुगतान पर स्रोत-कटौती दरें स्रोत-कटौती कर पृष्ठ पर हैं; विदेश में रखी संपत्तियों के लिए प्रकटीकरण खिड़की, जो 31 जुलाई 2027 तक खुली है, संपत्ति माफी पृष्ठ पर है; और नागरिकता का जमा मार्ग, जहाँ अर्हक जमा पर ऊपर की ब्याज स्रोत-कटौती लागू होती है, बैंक जमा से तुर्की नागरिकता पर है।
यह लेख 2 सितंबर 2026 को समेकित आय कर अधिनियम संख्या 193 पर, सामान्य परिपत्र संख्या 332 के 2026 के आँकड़ों के साथ, और राष्ट्रपति निर्णय संख्या 9286 तथा संख्या 10041 पर सामान्य जानकारी है; यह किसी विशिष्ट विवरणी पर सलाह नहीं है। सीमाएँ हर वर्ष पुनर्मूल्यांकित होती हैं, और कोई संधि यहाँ बताई किसी भी दर को विस्थापित कर सकती है।
तुर्की में कॉर्पोरेट कर अनुकूलन, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और सीमा शुल्क कानून