तुर्किये में स्रोत-कटौती कर, तुर्की में stopaj या tevkifat, वह कर है जो भुगतानकर्ता स्रोत पर काटता है और प्राप्तकर्ता की ओर से कर कार्यालय को चुकाता है, व्यक्तियों को किए भुगतान पर आय कर अधिनियम के अनुच्छेद 94 के अंतर्गत और निवासी तथा अनिवासी कंपनियों को किए भुगतान पर निगम कर अधिनियम के अनुच्छेद 15 और 30 के अंतर्गत। कानून एक आँकड़ा बताता है और वास्तव में लागू दर राष्ट्रपति तय करते हैं, इसलिए जो संख्या मायने रखती है वह प्रवृत्त निर्णय की संख्या है। आज की स्थिति में सीमा पार जाने वाले भुगतानों पर लागू दरें ये हैं: लाभांश 15 प्रतिशत, जो 22 दिसंबर 2024 से किए वितरणों पर राष्ट्रपति निर्णय संख्या 9286 द्वारा 10 प्रतिशत से पुनःस्थापित; रॉयल्टी, लाइसेंस शुल्क और नोहाउ 20 प्रतिशत; व्यावसायिक और तकनीकी सेवा शुल्क 20 प्रतिशत; किराया 20 प्रतिशत; विदेशी बैंक से लिए ऋण का ब्याज 0 प्रतिशत और किसी अन्य ऋण का 10 प्रतिशत; विदेशी प्रधान कार्यालय को भेजा शाखा लाभ 15 प्रतिशत; बहुवर्षीय निर्माण प्रगति भुगतान 5 प्रतिशत; और किसी ऐसे क्षेत्राधिकार की कंपनी को किए किसी भी भुगतान पर 30 प्रतिशत जिसे राष्ट्रपति कर-आश्रय के रूप में सूचीबद्ध करते हैं। इस पृष्ठ की प्रत्येक दर उस निर्णय से पढ़ी गई है जिसने उसे निर्धारित किया और राजस्व प्रशासन की अपनी समेकित तालिकाओं से, और जहाँ दोहरे कराधान की संधि कम दर निर्धारित करती है, वहाँ संधि की दर शासन करती है।
तुर्किये में स्रोत-कटौती कर क्या है, और किसे काटना होता है?
अधिनियम संख्या 193 का अनुच्छेद 94 सार्वजनिक निकायों, निगमों, व्यापारिक कंपनियों, संयुक्त उपक्रमों, संगमों, न्यासों, सहकारी समितियों, निधि प्रबंधकों, वास्तविक आय घोषित करने वाले व्यापारियों तथा व्यावसायियों, और तुलन-पत्र पद्धति वाले कृषकों को बाध्य करता है कि सूचीबद्ध भुगतान करते समय वे आय कर काटें, चाहे भुगतान नकद में हो या बही-प्रविष्टि से, अग्रिम भी सम्मिलित। अधिनियम संख्या 5520 का अनुच्छेद 30 वही कर्तव्य उस पर डालता है जो किसी अनिवासी कंपनी को सूचीबद्ध आय चुकाता या प्रोद्भूत करता है, और अनुच्छेद 30/10 बही-प्रविष्टि भुगतान को ऐसी किसी भी प्रविष्टि के रूप में परिभाषित करता है जो भुगतानकर्ता को प्राप्तकर्ता का ऋणी दिखाती है, इसलिए वर्षांत का प्रोद्भवन इस उद्देश्य के लिए भुगतान है। दोनों अनुच्छेदों की दरें 12 जनवरी 2009 के तीन मंत्रिपरिषद निर्णयों से तय होती हैं, व्यक्तियों के लिए संख्या 2009/14592, अनिवासी कंपनियों के लिए संख्या 2009/14593 और निवासी कंपनियों के लिए संख्या 2009/14594, जैसा उसके बाद के राष्ट्रपति निर्णयों ने संशोधित किया, और राष्ट्रपति शून्य से लेकर वैधानिक आँकड़े के दुगुने तक कोई भी दर निर्धारित कर सकते हैं। कर अगले माह की तेईस तारीख तक muhtasar विवरणी पर सूचित किया जाता है और छब्बीस तारीख तक चुकाया जाता है (अनुच्छेद 98 और 119)। काटी गई राशि निवासी द्वारा वार्षिक विवरणी में समायोजित की जाती है; अनिवासी के लिए वह उस आय पर सामान्यतः अंतिम तुर्की कर होती है, जैसा अंतिम खंड बताता है।
2026 में लाभांश स्रोत-कटौती दर क्या है, और पुरानी मार्गदर्शिकाएँ अब भी 10 प्रतिशत क्यों कहती हैं?
पंद्रह प्रतिशत, हर उस लाभांश पर जो कोई तुर्की कंपनी किसी निवासी व्यक्ति, किसी अनिवासी व्यक्ति या किसी अनिवासी कंपनी को वितरित करती है, बशर्ते कोई संधि कम न कहे। इतिहास प्रचलन में मौजूद गलत आँकड़े को समझाता है। 21 दिसंबर 2021 के राष्ट्रपति निर्णय संख्या 4936 ने तीनों निर्णयों में लाभांश की पंक्तियाँ 15 से 10 प्रतिशत कर दी थीं; 21 दिसंबर 2024 के राष्ट्रपति निर्णय संख्या 9286, जो 22 दिसंबर 2024 के सरकारी राजपत्र में प्रकाशित हुआ, ने उन्हीं चार पंक्तियों में “10” के स्थान पर “15” रख दिया, प्रकाशन पर ही प्रवृत्त, इसलिए 22 दिसंबर 2024 से किया गया प्रत्येक वितरण फिर 15 प्रतिशत ढोता है। उसी निर्णय ने उस लाभ पर स्रोत-कटौती भी 15 प्रतिशत पर लौटा दी जो कोई तुर्की शाखा अपने विदेशी प्रधान कार्यालय को भेजती है। अनुच्छेद 30/3 के दो नियम दर से अधिक मूल्य रखते हैं: लाभ को पूँजी में जोड़ना वितरण नहीं है, इसलिए बोनस शेयर निर्गम पर कोई स्रोत-कटौती नहीं होती, और तुर्की के व्यावसायिक स्थान के माध्यम से अर्जित लाभांश इस अनुच्छेद से बाहर है क्योंकि उस पर शाखा की अपनी विवरणी में कर लगता है। निवासी व्यक्तिगत शेयरधारक को फिर आय कर अधिनियम के अनुच्छेद 22/3 के अंतर्गत आधे लाभांश पर छूट मिलती है और वह काटे गए पूरे कर को विवरणी पर समायोजित करता है; व्यक्तियों के लिए यह प्रक्रिया तुर्किये में आय कर पर हमारे पृष्ठ पर है।
किसी अनिवासी कंपनी को किए भुगतानों पर स्रोत-कटौती दरें क्या हैं?
निगम कर अधिनियम का अनुच्छेद 30 और संशोधित निर्णय संख्या 2009/14593, राजस्व प्रशासन की समेकित तालिका में। जहाँ किसी पंक्ति में निर्णय का नाम है, उस निर्णय ने उसे बदला है।
| अनिवासी कंपनी को भुगतान | लागू दर | प्रावधान |
|---|---|---|
| किसी तुर्की कंपनी द्वारा वितरित लाभांश | 15% (निर्णय 9286, 22 दिसंबर 2024 से) | अनु. 30/3 |
| निगम कर के बाद प्रधान कार्यालय को भेजा शाखा लाभ | 15% (निर्णय 9286) | अनु. 30/6 |
| कॉपीराइट, पेटेंट, नोहाउ, व्यापार नाम, ट्रेडमार्क और समान अमूर्त संपत्तियों की बिक्री, हस्तांतरण या लाइसेंस | 20% | अनु. 30/2 |
| व्यावसायिक और तकनीकी सेवाएँ (पेट्रोलियम अन्वेषण 5%) | 20% | अनु. 30/1-b |
| अचल संपत्ति का किराया (अधिनियम 3226 के अंतर्गत वित्तीय पट्टा: 1%) | 20% | अनु. 30/1-c |
| किसी विदेशी राज्य, अंतरराष्ट्रीय संस्था, विदेशी बैंक या अपने देश में जनता को उधार देने के लिए अधिकृत संस्था से लिए ऋण का ब्याज | 0% | अनु. 30/1-ç |
| किसी अन्य ऋण का ब्याज, विदेशी मूल कंपनी या समूह कंपनी से लिए ऋण सहित | 10% | अनु. 30/1-ç |
| आपूर्तित माल पर विलंबित-भुगतान प्रभार | 5% | अनु. 30/1-ç |
| तुर्की कंपनियों द्वारा विदेश में जारी बॉन्ड: एक वर्ष से कम, एक से तीन वर्ष, तीन वर्ष और अधिक | 7%, 3%, 0% | अनु. 30/1-ç |
| इंटरनेट विज्ञापन सेवाएँ | 15% | अनु. 30/1-d |
| बहुवर्षीय निर्माण प्रगति भुगतान: सामान्य; रेल, जहाज और नाभिकीय कार्य | 5%; 1% (निर्णय 9707 और 11344) | अनु. 30/1-a |
| तुर्की प्रतिष्ठान वाले विक्रेताओं को ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म भुगतान | 1% (निर्णय 9284, 1 जनवरी 2025 से) | अनु. 30/1-e |
| राष्ट्रपति द्वारा कम-कर और असहयोगी सूचीबद्ध क्षेत्राधिकार की कंपनी को कोई भी भुगतान, चाहे वह अन्यथा करयोग्य हो या न हो | 30% | अनु. 30/7 |
अनुच्छेद 30 के दो विवरण वास्तविक चालानों का निर्णय करते हैं। पैराग्राफ 11 के अंतर्गत स्रोत-कटौती सकल राशि पर गणना की जाती है, और जहाँ तुर्की भुगतानकर्ता अनुबंध से कर वहन करता है, वहाँ चुकाई गई शुद्ध राशि में वहन किया गया कर जोड़कर, इसलिए “तुर्की करों से मुक्त” मूल्य वाला लाइसेंस 20 प्रतिशत लगाने से पहले सकल किया जाता है। और 30 प्रतिशत की कर-आश्रय दर इस पर ध्यान न देकर लागू होती है कि भुगतान अन्यथा करयोग्य होता या नहीं, केवल तीन अपवादों के साथ: बाजार मूल्य पर माल और शेयरों की खरीद, बाजार मूल्य पर जहाजों और वायुयानों का किराया, और पारगमन तथा बंदरगाह प्रभार, जिन पर राष्ट्रपति कम दर निर्धारित कर सकते हैं; विदेशी वित्तीय संस्थाओं से उधार और बीमा प्रीमियम इससे पूरी तरह बाहर हैं।
किसी व्यक्ति को किए भुगतानों पर स्रोत-कटौती दरें क्या हैं?
आय कर अधिनियम का अनुच्छेद 94 और संशोधित निर्णय संख्या 2009/14592। ये लागू होती हैं चाहे व्यक्ति निवासी हो या न हो, संधि के अधीन।
| व्यक्ति को भुगतान | लागू दर | प्रावधान |
|---|---|---|
| वेतन | प्रगतिशील तालिका, 15% से 40% | अनु. 94/1 |
| व्यावसायिक शुल्क (अनु. 18 के अंतर्गत कॉपीराइट कार्य: 17%) | 20% | अनु. 94/2 |
| संपत्ति, अधिकारों और उपकरणों के लिए किसी कंपनी या अन्य स्रोत-कटौती अभिकर्ता द्वारा चुकाया किराया | 20% | अनु. 94/5 |
| किसी तुर्की कंपनी द्वारा निवासी या अनिवासी व्यक्ति को वितरित लाभांश | 15% (निर्णय 9286) | अनु. 94/6-b |
| किसी अनिवासी द्वारा कॉपीराइट और पेटेंट अधिकारों की बिक्री | 20% | अनु. 94/4 |
| बहुवर्षीय निर्माण प्रगति भुगतान: सामान्य; रेल, जहाज और नाभिकीय कार्य | 5%; 1% | अनु. 94/3 |
| इंटरनेट विज्ञापन सेवाएँ | 15% | अनु. 94/18 |
| विक्रेताओं को ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म भुगतान | 1% | अनु. 94/19 |
| बोर्सा इस्तांबुल में सूचीबद्ध कंपनी द्वारा वापस खरीदे अपने शेयर, जो दो वर्ष में न रद्द हुए न पुनः बेचे गए, लाभांश माने गए | 0% (निर्णय 7343); अन्यथा 15% | अनु. 94, चौथा पैराग्राफ |
जो निजी व्यक्ति किसी अन्य निजी व्यक्ति को फ्लैट किराए पर देता है, वह कुछ नहीं काटता, क्योंकि निजी किरायेदार अनुच्छेद 94 की सूची में नहीं है; इसके बजाय मकान-मालिक किराया घोषित करता है। कंपनी किरायेदार 20 प्रतिशत काटती है, और वह विदेशी मकान-मालिक जो अनिवासी है, उस किराए पर आगे कुछ दाखिल नहीं करता।
बैंक जमा, बॉन्ड और निधियों पर स्रोत पर कर कैसे लगता है?
ब्याज और प्रतिभूति आय पर आय कर अधिनियम के अस्थायी अनुच्छेद 67 और संशोधित मंत्रिपरिषद निर्णय संख्या 2006/10731 के अंतर्गत स्रोत-कटौती होती है, और यह स्रोत-कटौती व्यक्तियों तथा अनिवासी कंपनियों दोनों के लिए पूरा कर है। विदेशी मुद्रा जमा और सहभागिता खाते 25 प्रतिशत ढोते हैं, 27 जून 2023 के निर्णय संख्या 7332 के अंतर्गत। 9 जुलाई 2025 से खोले या नवीकृत लीरा जमा पर निर्णय संख्या 10041 छह माह तक 17.5 प्रतिशत, एक वर्ष तक 15 प्रतिशत और एक वर्ष से अधिक पर 10 प्रतिशत निर्धारित करता है; एक वर्ष से अधिक का वह लीरा खाता जिसकी दर मुद्रास्फीति का अनुसरण करती है, शून्य पर है। 31 दिसंबर 2026 तक अर्जित सरकारी बॉन्ड, ट्रेजरी बिल और पट्टा प्रमाणपत्र उस घटी खिड़की में रहते हैं जिसे 19 जून 2026 के निर्णय संख्या 11444 ने एक बार और बढ़ाया। 26 मार्च 2026 के निर्णय संख्या 11107 के अंतर्गत, इक्विटी-प्रधान निधियों की इकाइयाँ, और दो वर्ष से अधिक रखी उद्यम-पूँजी तथा रियल-एस्टेट निधियों की इकाइयाँ शून्य पर हैं, अन्य निधि इकाइयाँ 17.5 प्रतिशत पर। रेपो आय 15 प्रतिशत पर है। किसी अनिवासी कंपनी के लिए, सूचीबद्ध कंपनियों के वे शेयर जो किसी तुर्की बैंक या दलाल के माध्यम से एक वर्ष से कम में बेचे गए, तथा वायदा और विकल्प, शून्य पर हैं।
दोहरे कराधान की संधि स्रोत-कटौती को कैसे बदलती है?
प्रवृत्त संधि तुर्की कानून का भाग है, और जहाँ वह लाभांश, ब्याज या रॉयल्टी पर कर को घरेलू दर से नीचे सीमित करती है, वहाँ वही सीमा शासन करती है। भुगतानकर्ता प्राप्तकर्ता के निवास के प्रमाण पर, अर्थात प्राप्तकर्ता के अपने राज्य के कर प्राधिकारी द्वारा जारी निवास प्रमाणपत्र पर, संधि दर स्रोत पर लागू करता है, और लाभकारी स्वामित्व तथा धारण सीमा पर संधि की अपनी शर्तें घटी दर के उपयोग से पहले पढ़ी जाती हैं, क्योंकि शर्तों के बिना लागू दर बाद में भुगतानकर्ता से ब्याज सहित वसूली जाती है। जहाँ कम संधि दर लागू होने पर भी घरेलू दर काटी गई, वहाँ अधिशेष संधि दस्तावेज़ों पर कर कार्यालय से पुनः दावा किया जाता है। प्राप्तकर्ता के देश की संधि, और प्राप्तकर्ता उसके अंतर्गत अर्हता रखता है या नहीं, वही पहली बात है जो हम किसी भी वितरण या लाइसेंस फाइल पर पढ़ते हैं, ऊपर की घरेलू तालिका लागू करने से पहले।
स्रोत-कटौती कब अंतिम कर होती है, और कब विवरणी अब भी देय है?
किसी अनिवासी कंपनी के लिए अनुच्छेद 30/9 उस आय पर विवरणी को वैकल्पिक बनाता है जिस पर इस अनुच्छेद के अंतर्गत स्रोत-कटौती से कर लगा, व्यापारिक और कृषि लाभ को छोड़कर, और उस आय को किसी अन्य कारण से दाखिल विवरणी में जोड़ना आवश्यक नहीं है; तुर्की प्रतिष्ठान के बिना विदेशी लाइसेंसदाता, ऋणदाता या शेयरधारक सामान्यतः कुछ दाखिल नहीं करता और स्रोत-कटौती मामला बंद कर देती है। जहाँ किसी अनिवासी कंपनी की एकमात्र तुर्की आय तुर्की शेयरों या संपत्ति की बिक्री पर लाभ है, जिस पर कोई स्रोत-कटौती नहीं करता, वहाँ अनुच्छेद 26 लाभ के पंद्रह दिनों के भीतर विशेष विवरणी माँगता है। किसी अनिवासी व्यक्ति के लिए आय कर अधिनियम का अनुच्छेद 86 उपबंध करता है कि वेतन, व्यावसायिक शुल्क, लाभांश, ब्याज, किराया और अन्य लाभ जिन पर पूरी तरह स्रोत-कटौती से कर लगा, घोषित नहीं किए जाते, और अनुच्छेद 101 बिना कटौती वाले लाभ को पंद्रह दिनों के भीतर विशेष विवरणी पर भेजता है। इसके विपरीत निवासी उस आय को घोषित करता है जहाँ कानून अपेक्षा करता है और अनुच्छेद 121 के अंतर्गत काटे गए कर को समायोजित करता है, और अधिशेष एक वर्ष के भीतर आवेदन पर वापस होता है।
भुगतान अनुमोदित होने से पहले इसे कौन पढ़ता है?
लाभांश अनुमोदित करने वाली विदेशी मूल कंपनी, जिसके लिए 15 प्रतिशत, संधि दर और निवास प्रमाणपत्र मिलकर तय करते हैं कि तुर्किये से कितनी नकदी बाहर जाती है। वह विदेशी लाइसेंसदाता या सेवा प्रदाता जिसका अनुबंध कहता है “तुर्की करों से मुक्त” और जो अनुच्छेद 30/11 के सकलीकरण को अभी जानने वाला है। वह समूह कोषाध्यक्ष जो किसी तुर्की सहायक कंपनी को उधार दे रहा है, जहाँ शून्य पर बैंक ऋणदाता और 10 प्रतिशत पर मूल-कंपनी ऋणदाता के बीच का अंतर ऋण की संरचना में लिखा जाता है, उसकी ब्याज दर में नहीं। और किसी कंपनी को किराए पर दी गई तुर्की संपत्ति का विदेशी स्वामी, जिसके 20 प्रतिशत काटे जाते हैं और जो अनिवासी होने के कारण उस पर आगे कुछ दाखिल नहीं करता।
हस्तांतरण से पहले दर लिखित में पुष्ट कराइए
हम प्राप्तकर्ता के अपने देश के लिए लागू दर और संधि दर की पुष्टि करते हैं, वह निवास प्रमाणपत्र और लाभकारी-स्वामित्व फाइल तैयार करते हैं जो भुगतानकर्ता को स्रोत पर उसे लागू करने के लिए चाहिए, ऋण, लाइसेंस और वितरण इस तरह संरचित करते हैं कि जहाँ कानून अनुमति देता है वहाँ स्रोत-कटौती अंतिम कर हो, और जहाँ गलत दर पर काटा गया वहाँ अधिशेष स्रोत-कटौती कर कार्यालय से वसूल करते हैं, किसी भी देश के मुवक्किलों के लिए और उनकी अपनी भाषा में। WhatsApp +90 530 127 59 35 · ईमेल info@serkalaw.com। निगम पक्ष तुर्किये में निगम कर पर हमारी मार्गदर्शिका में रखा गया है, व्यक्ति की विवरणी आय कर पृष्ठ पर, तुर्की संपत्ति की बिक्री तुर्किये में पूँजीगत लाभ कर पर, और पूरी संरचना तुर्की कर प्रणाली मार्गदर्शिका में।
यह लेख 2 सितंबर 2026 को समेकित अधिनियम संख्या 193 के अनुच्छेद 94 तथा अधिनियम संख्या 5520 के अनुच्छेद 15 और 30 पर, और सरकारी राजपत्र के पाठों से पढ़े राष्ट्रपति निर्णय संख्या 4936, 9284, 9286, 9707, 10041, 11107, 11344 और 11444 पर सामान्य जानकारी है; यह किसी विशिष्ट भुगतान पर सलाह नहीं है। जहाँ संधि की शर्तें पूरी होती हैं, वह यहाँ बताई किसी भी दर को विस्थापित कर देती है।
तुर्की में कॉर्पोरेट कर अनुकूलन, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और सीमा शुल्क कानून