튀르키예의 원천징수세는 튀르키예어로 stopaj 또는 tevkifat이며, 지급자가 원천에서 공제하여 수취인을 대신해 세무서에 납부하는 세금입니다. 개인에 대한 지급은 소득세법 제94조, 거주 및 비거주 법인에 대한 지급은 법인세법 제15조와 제30조가 근거입니다. 법이 숫자를 정하고 실제 적용 세율은 대통령이 정하므로, 중요한 숫자는 현행 결정에 있는 것입니다. 오늘 기준으로 국경을 넘는 지급에 적용되는 세율은 다음과 같습니다. 배당 15퍼센트로, 2024년 12월 22일 이후 분배분에 대하여 대통령결정 제9286호가 10퍼센트에서 되돌린 것입니다. 로열티, 사용료 및 노하우 20퍼센트. 자유직업 및 기술용역 보수 20퍼센트. 임대료 20퍼센트. 외국 은행 차입 이자 0퍼센트, 그 밖의 차입 이자 10퍼센트. 외국 본점으로 송금하는 지점 이익 15퍼센트. 다년 건설공사 기성금 5퍼센트. 그리고 대통령이 조세피난처로 지정한 지역의 회사에 대한 모든 지급 30퍼센트입니다. 이 페이지의 모든 세율은 그것을 정한 결정과 국세청의 통합표에서 읽었으며, 이중과세방지협정이 더 낮은 세율을 정하면 협정 세율이 우선합니다.
튀르키예의 원천징수세란 무엇이며 누가 징수해야 합니까
법률 제193호 제94조는 공공기관, 법인, 상사회사, 합작사업, 협회, 재단, 협동조합, 펀드 운용자, 실제소득으로 신고하는 상인과 자유직업자, 대차대조표 방식의 농업인에게 열거된 지급을 할 때 현금 또는 장부상 계상으로, 선급금 포함 소득세를 원천징수하도록 의무화합니다. 법률 제5520호 제30조는 비거주 법인에 열거된 소득을 지급하거나 계상하는 모든 자에게 같은 의무를 지우고, 제30조 제10항은 지급자를 수취인의 채무자로 표시하는 모든 기장을 장부상 지급으로 정의하므로 기말 계상도 이 목적에서는 지급입니다. 두 조의 세율은 2009년 1월 12일 각료회의 결정 세 건, 개인에 대한 제2009/14592호, 비거주 법인에 대한 제2009/14593호, 거주 법인에 대한 제2009/14594호와 그 이후 대통령결정들의 개정으로 정해지며, 대통령은 법정 수치의 0배에서 2배 사이 어느 세율이든 정할 수 있습니다. 세금은 다음 달 23일까지 muhtasar 신고서로 신고하고 26일까지 납부합니다(제98조, 제119조). 징수된 금액은 거주자가 연간 신고서에서 공제하고, 비거주자에게는 통상 그 소득에 대한 튀르키예의 최종 세금이며 마지막 절에서 설명합니다.
2026년 배당 원천징수율은 얼마이고 왜 옛 안내서는 아직 10퍼센트라고 합니까
15퍼센트이며, 튀르키예 회사가 거주 개인, 비거주 개인 또는 비거주 법인에 분배하는 모든 배당에 적용됩니다. 협정이 더 낮게 정한 경우는 예외입니다. 잘못된 수치가 도는 이유는 연혁에 있습니다. 2021년 12월 21일 대통령결정 제4936호가 세 결정의 배당 행을 15에서 10퍼센트로 내렸고, 2024년 12월 21일 대통령결정 제9286호가 2024년 12월 22일 관보에 게재되어 같은 네 행의 “10”을 “15”로 바꾸었으며 게재일부터 시행되었습니다. 따라서 2024년 12월 22일 이후의 모든 분배는 다시 15퍼센트를 부담합니다. 같은 결정은 튀르키예 지점이 외국 본점에 송금하는 이익에 대한 원천징수도 15퍼센트로 되돌렸습니다. 제30조 제3항의 두 규칙은 세율보다 값집니다. 이익의 자본전입은 분배가 아니므로 무상증자에는 원천징수가 없고, 튀르키예 사업장을 통해 얻은 배당은 지점 자신의 신고서에서 과세되므로 이 조 밖입니다. 거주 개인 주주는 이후 소득세법 제22조 제3항에 따라 배당의 절반을 면제받고 원천징수 세액 전부를 신고서에서 공제합니다. 개인에 대한 구조는 튀르키예 소득세 페이지에 있습니다.
비거주 법인에 대한 지급의 원천징수율은 얼마입니까
법인세법 제30조와 개정된 결정 제2009/14593호이며, 국세청 통합표에 따릅니다. 어느 행이 결정을 명시하면 그 결정이 그 행을 바꾼 것입니다.
| 비거주 법인에 대한 지급 | 적용 세율 | 근거 |
|---|---|---|
| 튀르키예 회사가 분배하는 배당 | 15%(결정 9286, 2024.12.22.부터) | 제30조 제3항 |
| 법인세 납부 후 본점에 송금하는 지점 이익 | 15%(결정 9286) | 제30조 제6항 |
| 저작권, 특허, 노하우, 상호, 상표 및 유사 무형자산의 매도·양도·사용허락 | 20% | 제30조 제2항 |
| 자유직업 및 기술용역(석유탐사 5%) | 20% | 제30조 제1항 (b) |
| 부동산 임대료(법률 3226호의 금융리스는 1%) | 20% | 제30조 제1항 (c) |
| 외국 정부, 국제기구, 외국 은행 또는 자국에서 공중에 대출할 권한이 있는 기관으로부터의 차입 이자 | 0% | 제30조 제1항 (ç) |
| 그 밖의 모든 차입 이자(외국 모회사나 그룹사 차입 포함) | 10% | 제30조 제1항 (ç) |
| 공급 물품의 연불 수수료 | 5% | 제30조 제1항 (ç) |
| 튀르키예 회사가 해외에서 발행한 채권: 1년 미만, 1~3년, 3년 이상 | 7%, 3%, 0% | 제30조 제1항 (ç) |
| 인터넷 광고 용역 | 15% | 제30조 제1항 (d) |
| 다년 건설공사 기성금: 일반, 철도·선박·원자력 | 5%, 1%(결정 9707, 11344) | 제30조 제1항 (a) |
| 전자상거래 플랫폼이 튀르키예 사업장을 가진 판매자에게 하는 지급 | 1%(결정 9284, 2025.1.1.부터) | 제30조 제1항 (e) |
| 대통령이 저율과세·비협조 지역으로 지정한 곳의 회사에 대한 모든 지급(달리 과세 대상인지 무관) | 30% | 제30조 제7항 |
제30조의 두 세부 규정이 실제 청구서를 좌우합니다. 제11항에 따라 원천징수는 총액을 기준으로 계산하며, 튀르키예 지급자가 계약으로 세금을 부담하는 경우에는 지급한 순액에 부담한 세액을 더한 금액을 기준으로 합니다. 따라서 “튀르키예 세후 순액”으로 정한 사용료는 20퍼센트를 적용하기 전에 총액으로 환산합니다. 그리고 조세피난처 30퍼센트는 그 지급이 달리 과세 대상인지와 무관하게 적용되며 예외는 셋뿐입니다. 정상가격에 의한 물품·지분 매입, 정상가격에 의한 선박·항공기 용선, 그리고 통과료와 항만료로 이에 대하여는 대통령이 더 낮은 세율을 정할 수 있습니다. 외국 금융기관 차입과 보험료는 아예 적용 밖입니다.
개인에 대한 지급의 원천징수율은 얼마입니까
소득세법 제94조와 개정된 결정 제2009/14592호입니다. 협정에 따르되, 개인이 거주자인지와 무관하게 적용됩니다.
| 개인에 대한 지급 | 적용 세율 | 근거 |
|---|---|---|
| 급여 | 누진세율 15%~40% | 제94조 제1호 |
| 자유직업 보수(제18조의 저작물은 17%) | 20% | 제94조 제2호 |
| 회사 등 원천징수의무자가 지급하는 부동산·권리·설비 임대료 | 20% | 제94조 제5호 |
| 튀르키예 회사가 거주 또는 비거주 개인에게 분배하는 배당 | 15%(결정 9286) | 제94조 제6호 (b) |
| 비거주자의 저작권·특허권 매도 | 20% | 제94조 제4호 |
| 다년 건설공사 기성금: 일반, 철도·선박·원자력 | 5%, 1% | 제94조 제3호 |
| 인터넷 광고 용역 | 15% | 제94조 제18호 |
| 전자상거래 플랫폼이 판매자에게 하는 지급 | 1% | 제94조 제19호 |
| 이스탄불 증권거래소 상장회사가 자기주식을 취득하여 2년 내 소각도 재매도도 하지 않은 경우 배당으로 간주 | 0%(결정 7343), 그 밖에는 15% | 제94조 제4항 |
개인이 다른 개인에게 아파트를 임대하면 아무것도 원천징수하지 않습니다. 개인 임차인은 제94조의 목록에 없기 때문이며, 대신 임대인이 임대료를 신고합니다. 법인 임차인은 20퍼센트를 원천징수하고, 비거주자인 외국인 임대인은 그 임대료에 대하여 더 제출할 것이 없습니다.
예금, 채권, 펀드는 원천에서 어떻게 과세됩니까
이자와 유가증권 소득은 소득세법 잠정 제67조와 개정된 각료회의 결정 제2006/10731호에 따라 원천징수되며, 개인에게나 비거주 법인에게나 그 원천징수가 세금 전부입니다. 외화예금과 참가계좌는 25퍼센트로 2023년 6월 27일 결정 제7332호에 따릅니다. 2025년 7월 9일 이후 개설되거나 갱신된 리라 예금에 대하여는 결정 제10041호가 6개월까지 17.5퍼센트, 1년까지 15퍼센트, 1년 초과 10퍼센트로 정하며, 금리가 물가에 연동되는 1년 초과 리라 계좌는 0입니다. 2026년 12월 31일까지 취득한 국채, 재정증권, 리스증서는 2026년 6월 19일 결정 제11444호가 다시 연장한 경감 구간에 남습니다. 2026년 3월 26일 결정 제11107호에 따라 주식 비중이 높은 펀드와 2년 넘게 보유한 벤처투자·부동산 펀드의 수익증권은 0, 그 밖의 펀드 수익증권은 17.5퍼센트입니다. 환매조건부 소득은 15퍼센트입니다. 비거주 법인의 경우 튀르키예 은행이나 증권사를 통해 1년 미만 보유 후 매도한 상장주식과 선물·옵션은 0입니다.
이중과세방지협정은 원천징수를 어떻게 바꿉니까
발효 중인 협정은 튀르키예 법의 일부이며, 배당·이자·로열티에 대한 세금을 국내 세율보다 낮게 제한하면 그 한도가 적용됩니다. 지급자는 수취인의 거주지 증명, 곧 수취인 소재국 과세당국이 발급한 거주자증명서를 근거로 원천에서 협정 세율을 적용하며, 수익적 소유자와 지분 요건에 관한 협정 자체의 조건은 경감세율을 쓰기 전에 읽습니다. 조건 없이 적용한 세율은 나중에 지급자에게 이자와 함께 징수되기 때문입니다. 더 낮은 협정 세율이 적용되었어야 하는데 국내 세율로 원천징수한 경우, 초과분은 협정 서류로 세무서에 환급을 청구합니다. 수취인 국가의 협정과 수취인이 그에 해당하는지는 위의 국내 표를 적용하기 전에 모든 배당·사용허락 사건에서 저희가 가장 먼저 읽는 것입니다.
언제 원천징수가 최종 세금이고 언제 신고가 남습니까
비거주 법인에 대하여 제30조 제9항은 사업소득과 농업소득을 제외하고 이 조에 따라 원천징수로 과세된 소득의 신고를 선택사항으로 하며, 그 소득을 다른 사유로 제출하는 신고서에 더할 필요도 없습니다. 튀르키예 사업장이 없는 외국 사용허락자, 대주, 주주는 통상 아무것도 제출하지 않고 원천징수로 종결됩니다. 비거주 법인의 유일한 튀르키예 소득이 아무도 원천징수하지 않는 튀르키예 주식이나 부동산 매도 차익인 경우, 제26조는 차익 발생일로부터 15일 이내의 특별신고를 요구합니다. 비거주 개인에 대하여 소득세법 제86조는 전액 원천징수로 과세된 급여, 자유직업 보수, 배당, 이자, 임대료 및 기타 소득을 신고하지 않는다고 정하고, 제101조는 원천징수되지 않은 차익을 15일 이내의 특별신고로 보냅니다. 반면 거주자는 법이 요구하는 경우 소득을 신고하고 제121조에 따라 원천징수 세액을 공제하며, 초과분은 1년 이내 신청으로 환급받습니다.
지급 승인 전에 이 글을 읽는 사람은 누구입니까
배당을 승인하는 외국 모회사입니다. 15퍼센트, 협정 세율, 거주자증명서가 함께 튀르키예를 떠나는 현금을 결정합니다. 계약서에 “튀르키예 세후 순액”이라고 적혀 있고 제30조 제11항의 총액환산을 곧 알게 될 외국 사용허락자나 용역제공자입니다. 튀르키예 자회사에 대여하는 그룹 재무담당자입니다. 은행 대주 0퍼센트와 모회사 대주 10퍼센트의 차이는 이자율이 아니라 대여의 구조에 적힙니다. 그리고 회사에 임대한 튀르키예 부동산의 외국인 소유자입니다. 20퍼센트가 원천징수되고 비거주자로서 그에 대하여 더 제출할 것이 없습니다.
송금 전에 세율을 서면으로 확인받으십시오
저희는 수취인 본국의 적용 세율과 협정 세율을 확인하고, 지급자가 원천에서 이를 적용하는 데 필요한 거주자증명서와 수익적 소유자 서류를 준비하며, 법이 허용하는 범위에서 원천징수가 최종 세금이 되도록 대여·사용허락·배당을 설계하고, 잘못된 세율로 징수된 원천세를 세무서에서 환급받습니다. 어느 나라의 의뢰인이든 그분의 언어로 진행합니다. WhatsApp +90 530 127 59 35 · 이메일 info@serkalaw.com. 법인 측면은 튀르키예 법인세 안내에, 개인의 신고는 소득세 페이지에, 튀르키예 자산의 매도는 양도소득세에, 구조 전체는 튀르키예 조세제도 안내에 있습니다.
본 글은 2026년 9월 2일자로 통합된 법률 제193호 제94조와 법률 제5520호 제15조·제30조, 그리고 관보 원문에서 읽은 대통령결정 제4936, 9284, 9286, 9707, 10041, 11107, 11344, 11444호에 관한 일반적인 정보이며 특정 지급에 대한 자문이 아닙니다. 협정은 그 요건이 충족되면 여기 적힌 어떤 세율보다 우선합니다.