튀르키예의 법인세율은 이익의 25퍼센트이고, 은행·금융기관·보험사·연금회사는 30퍼센트이며, 일련의 법정 감면이 수출기업을 20퍼센트로, 신규 상장회사를 23퍼센트로, 제조기업을 2025년과 2026년 이익에 대하여 24퍼센트로, 그리고 2027년부터 12.5퍼센트로 낮춥니다. 이 수치는 개정된 법인세법 제5520호 제32조에서 나오며, 이 페이지의 모든 숫자는 그 통합 조문 또는 국세청의 세율표에서 읽은 것입니다. 그 아래에 외국인 주주가 한자리에서 듣기 어려운 세 가지 규칙이 있습니다. 면제 전 이익의 10퍼센트라는 국내 최저한세, 국외로 나가는 배당과 지점 이익에 대한 15퍼센트의 법정 원천징수, 그리고 매출 7억 5천만 유로를 넘는 그룹에 대한 글로벌 최저한 추가세입니다. 이 페이지는 각각을 조문, 적용기간, 요건과 함께 적고, 어느 숫자가 법이 아니라 대통령령으로 정해지는지도 밝힙니다.
2026년 튀르키예 법인세율은 얼마입니까
대부분의 회사는 이익의 25퍼센트이며, 아래 표는 2025년과 2026년 과세기간에 대한 제32조 전부로, 국세청이 공표한 세율표와 대조한 것입니다.
| 회사 또는 이익 | 2025년·2026년 이익 세율 | 근거 |
|---|---|---|
| 아래에 열거되지 않은 모든 법인세 납세자 | 25% | 제32조 제1항 |
| 은행, 리스·팩토링·여신회사, 지급 및 전자화폐기관, 환전소, 자산관리회사, 자본시장기관, 보험·재보험·연금회사, 건설-운영-이전 및 보건 민관협력 프로젝트회사 | 30% | 제32조 제1항 |
| 이스탄불 증권거래소에 지분의 20% 이상을 최초로 상장한 회사, 5개 과세기간(금융회사 제외) | 23% | 제32조 제6항 |
| 수출에서 생긴 이익(대외무역회사 또는 부문별 대외무역회사를 통한 수출 포함) | 20% | 제32조 제7항 |
| 산업등록증을 보유하고 실제로 생산하는 회사의 제조 이익 | 24% | 제32조 제8항, 2026년 개정 전 |
| 신규 상장이면서 수출 | 18% | 제32조 제6·7·9항 |
| 신규 상장이면서 제조 | 22% | 제32조 제6·8·9항 |
25퍼센트와 30퍼센트는 2023년 7월 14일 법률 제7456호가 2023년 이후 이익에 대하여 정한 것으로, 그때 일반세율이 20에서 25로, 금융세율이 25에서 30으로 올랐습니다. 제32조 제9항은 수출·제조 감면을 다른 감면 후 남은 세율에 적용한다고 정하며, 그래서 표의 두 결합 행이 나옵니다. 법인세 중간예납은 제32조 제2항에 따라 연중 같은 세율로 납부하고 연간 세액에서 공제합니다.
누가 전 세계 소득에 과세되고 누가 튀르키예 소득에만 과세됩니까
법적 본점 또는 사업관리지가 튀르키예에 있는 회사는 전 세계 이익에 과세되고, 둘 다 없는 회사는 튀르키예에서 얻은 것에만 과세됩니다. 법인세법 제3조입니다. 비거주 법인의 튀르키예 원천 이익은 제3조 제3항에 열거되어 있습니다. 튀르키예 사업장이나 상시대리인을 통한 사업소득, 농업소득, 자유직업소득, 튀르키예 자산의 임대료, 투자소득 및 기타 소득입니다. 같은 조에는 많은 거래 구조를 좌우하는 예외가 있습니다. 외국 회사가 튀르키예에서 사서 튀르키예 내 매도 없이 국외로 발송한 물품은 튀르키예 원천 이익을 만들지 않으며, 당사자 일방이나 계약이 여기에 있으면 매도는 튀르키예에서 이루어진 것으로 봅니다. 따라서 튀르키예 자회사를 통해 영업하는 외국 모회사는 제3조 제2항 밖에 있습니다. 자회사는 25퍼센트 전부를 부담하는 거주 법인이고, 모회사의 노출은 자회사에서 나가는 금액에 대한 원천징수입니다.
제조업은 2027년부터 12.5퍼센트: 대부분의 안내서가 놓친 변화
2026년 5월 21일 법률 제7582호는 2026년 6월 4일 관보에 게재되어 제32조 제8항을 새로 썼습니다. 산업등록증을 보유하고 실제로 생산에 종사하는 회사의 제조 이익과 농업 생산자의 생산 이익에 대한 법인세율은 12.5퍼센트입니다. 통합 조문의 시행일 표는 이 판의 제32조를 2027년 이후 과세기간의 이익과 2027년에 시작하는 특별사업연도에 적용합니다. 2025년과 2026년 이익에는 종전 조문이 그대로여서 일반세율보다 1포인트 낮고, 그래서 국세청 세율표가 여전히 24퍼센트를 보여 주며 그 해들에 대해서는 옳습니다. 새 항은 12.5퍼센트로 과세되는 이익에 수출 감면을 더하여 적용하지 않는다고도 정합니다. 튀르키예에서 조립과 완결형 생산라인 사이에서 결정하는 외국 제조업체는 2027년부터 그 이익에 대해 25퍼센트와 12.5퍼센트 사이에서 결정하는 것이며, 세율이 걸린 서류가 산업등록증입니다.
투자인센티브증서에 따른 경감세율은 어떻게 작동합니까
산업기술부가 발급한 투자인센티브증서로 투자하는 회사는 그 투자의 이익에 대하여 60퍼센트 경감된 세율, 즉 25퍼센트 회사라면 10퍼센트로 법인세를 냅니다. 투자가 가동을 시작한 과세기간부터, 절감된 세액이 그 투자에 대하여 정해진 기여금액에 이를 때까지, 첫 기간을 포함하여 최대 10개 과세기간입니다. 2025년 7월 20일 법률 제7555호로 개정된 제32/A조이며, 개정은 느슨하게 계획하는 그룹을 잡는 규칙을 넣었습니다. 이익이 있던 과세기간에 사용할 수 있었으나 사용하지 않은 기여금액은 이후 기간에 소멸합니다. 금융·보험회사, 합작사업, 건설공사, 법률 제4283호와 제3996호에 따른 투자, 로열티 기반 투자는 이 조의 적용 밖입니다. 대통령이 지역·업종·기술등급별 기여율을 정하고, 법은 이를 투자액의 50퍼센트로 제한합니다. 증서는 투자 후가 아니라 투자 전에 신청하며, 세율은 회사 전체가 아니라 그 투자의 이익에 적용되므로 회계는 첫 과세기간부터 둘을 분리해야 합니다.
10퍼센트 최저 법인세란 무엇입니까
2025년 과세기간부터 모든 감면과 면제를 적용한 후 계산된 법인세는 면제·공제 전 회사 이익의 10퍼센트 미만일 수 없으며, 이 하한이 2024년 7월 28일 법률 제7524호로 신설된 제32/C조입니다. 과세표준은 상업 대차대조표 이익에 손금불산입 비용을 더한 금액이고, 조문은 여기서 열거된 면제와 공제를 먼저 빼도록 합니다. 지분면제, 자유무역지대·테크노파크 면제, 연구개발 및 설계 공제, 그리고 법률 제7582호 이후로는 이스탄불 금융센터 공제입니다. 지금 설립되는 회사에 중요한 두 규정이 있습니다. 제32/C조 제5항에 따라 회사는 사업 개시 과세기간부터 최초 3개 과세기간 동안 최저한세의 적용을 받지 않습니다. 그리고 수출·제조·상장 감면으로 걷히지 않은 세액과, 조문 시행 전에 발급된 증서에 따른 경감세율 세액은 최저한세에서 공제되므로, 하한은 감면 세율을 쓰는 회사가 아니라 면제로 사는 회사를 물게 됩니다. 하한은 중간예납 기간에도 적용됩니다.
외국인 주주에게 지급하는 배당과 지점 이익의 원천징수는 얼마입니까
법은 15퍼센트를 정하고, 실제 적용 세율은 같은 조에 따라 대통령령으로 정해지며 이중과세방지협정으로 낮아질 수 있습니다. 법인세법 제30조 제3항은 거주 법인이 비거주 법인에 배당하는 경우 15퍼센트의 법인세 원천징수를 하며, 이익의 자본전입은 배당이 아니라고 정하므로 무상증자에는 원천징수가 없습니다. 제30조 제6항은 외국 회사의 튀르키예 지점이 법인세 납부 후 본점에 송금하는 금액에 같은 15퍼센트를 적용합니다. 제30조 제1항과 제2항은 비거주 법인에 지급하는 자유직업 보수, 임대료, 로열티 및 기타 열거 지급에 15퍼센트를 정하며, 현행 결정은 이 셋에 20퍼센트, 외국 은행 차입 이자에 0퍼센트, 그 밖의 차입 이자에 10퍼센트를 적용합니다. 제30조 제7항은 별개입니다. 대통령이 비교 가능한 과세나 정보교환을 제공하지 않는 지역으로 지정한 곳의 회사에 지급하는 모든 금액은 다른 이유로 과세 대상인지와 무관하게 30퍼센트를 부담하며, 외국 금융기관 차입과 보험료만 예외입니다. 적용되는 배당·지점 세율은 2024년 12월 21일 대통령결정 제9286호가 정한 15퍼센트로 2021년 12월 이후의 10퍼센트를 대체했고, 각 행과 그 근거 결정은 튀르키예 원천징수세 페이지에 있습니다. 배당 승인 전에 주주 본국의 결정과 협정을 읽습니다. 법정 수치와 적용 수치의 차이가 곧 주주의 돈이기 때문입니다.
튀르키예 회사가 지분이나 부동산을 매도하면 어떻게 됩니까
2년 이상 보유한 지분의 양도차익 75퍼센트가 면제되고, 부동산 차익은 2023년 7월 15일 전에 대차대조표에 있던 경우가 아니면 이제 전액 과세됩니다. 제5조 제1항 (e)목은 2년을 보유한 지분, 발기인주·수익주, 신주인수권, 적격 펀드 지분의 차익 4분의 3을 면제하며 조문이 정한 세 요건을 답니다. 면제분은 매도 후 5년째 말까지 특별적립금 계정에 유지하고, 대금은 매도 후 두 번째 역년 말까지 회수하며, 면제금액은 자본전입 외에는 5년간 인출하거나 외국 본점에 송금하지 않아야 합니다. 법률 제7456호는 부동산을 이 조에서 제외했고, 경과 제16조는 2023년 7월 15일에 이미 보유하던 부동산에 대해서만 종전 제도를 차익의 50퍼센트가 아니라 25퍼센트로 유지합니다. 그 날짜 이후 취득한 회사를 통해 튀르키예 부동산을 보유한 외국 그룹은 차익에 25퍼센트 법인세 전부를 부담하며, 이는 보유 구조를 정하기 전에 튀르키예 양도소득세 안내의 개인 경로 5년 면제와 나란히 놓아야 할 수치입니다.
외국 그룹을 위해 쓰인 공제는 무엇입니까
둘이며, 모두 95퍼센트이고 모두 법률 제7582호가 2026년 이후 과세기간에 대하여 다시 쓰고 확장한 제10조 제1항에 있습니다. (i)목은 튀르키예 회사가 국외에서 물품을 사서 튀르키예로 들여오지 않고 국외에서 파는 데서, 또는 그러한 거래를 중개하는 데서 얻은 이익의 95퍼센트를 공제합니다. 다만 그 이익을 연간 신고 기한까지 튀르키예로 송금하고 매도인과 매수인 모두 튀르키예에 있지 않아야 합니다. (j)목은 외국인직접투자법 제4875호에 따른 적격 서비스센터로 운영하는 회사가 국외에서, 오로지 그 활동에서 얻은 이익의 95퍼센트를 센터 개시 과세기간부터 20개 과세기간 동안 같은 송금 요건으로 공제합니다. 대통령이 외국인투자 밀집도로 승인한 산업지역의 회사와 이스탄불 금융센터 참가증서 보유 회사는 100퍼센트입니다. 튀르키예에 공유서비스·엔지니어링·지원 센터를 두는 기술 그룹이 바로 (j)목이 쓰인 대상이며, 자격은 외국인직접투자법 자체의 절차로 취득하고 저희가 설립과 병행하여 진행합니다.
글로벌 최저한세가 튀르키예 자회사에 적용됩니까
그룹의 최종 모회사가 직전 4개 과세기간 중 2개 이상에서 연결 매출 7억 5천만 유로를 초과 신고한 경우 적용됩니다. 법인세법 제5편, 곧 법률 제7524호가 2024년 과세기간을 위해 신설한 부칙 제1조부터 제11조는 그러한 그룹의 튀르키예 구성실체에 국내 및 글로벌 최저한 추가 법인세를 부과하여, 통상 규정이 허용하는 면제와 감면이 무엇이든 실효세율이 최저한에 이르도록 합니다. 부칙 제3조는 공공기관, 국제기구, 비영리단체, 연금기금, 투자펀드 또는 부동산 비히클을 최종 모회사로 하는 경우를 제외합니다. 경과 제17조는 초기 연도의 실질기준 제외를 담아 2024년에는 유형자산의 7.8퍼센트와 인건비의 9.8퍼센트에서 시작하여 점차 줄어듭니다. 그 규모의 그룹이라면 튀르키예의 인센티브 세율은 추가세와 함께 읽어야 하며 따로 읽어서는 안 됩니다.
법인세 신고와 납부는 언제입니까
신고서는 사업연도 종료 후 넷째 달의 1일부터 25일 사이에 제출하고 세액은 그 달 말일까지 납부합니다. 역년을 쓰는 회사라면 4월 1일부터 25일까지 신고하고 4월 30일까지 납부하며, 법인세법 제14조 제3항과 제21조 제1항이 근거입니다. 중간예납 신고는 제32조 제2항에 따라 연중 법인세율로 이루어지고 연간 신고에서 정산됩니다. 회사는 모든 이익에 대하여 하나의 신고서를 제출하며, 지점·대리점·작업장은 별도 장부를 두더라도 따로 신고하지 않고, 관할 세무서는 본점 또는 사업관리지의 세무서입니다.
국외 보유 자산 신고 창구, 2027년 7월 31일까지
법률 제7582호가 신설하여 2026년 6월 4일부터 시행 중인 경과 제19조는 모든 자연인과 법인이 국외에 보유한 금전, 금, 외화, 유가증권 및 그 밖의 자본시장 상품을 2027년 7월 31일까지 튀르키예의 은행이나 중개기관에 신고하고 신고 후 2개월 이내에 튀르키예로 들여오도록 허용하며, 은행이 신고가액의 5퍼센트를 세금으로 징수합니다. 자산을 1년, 2년, 3년, 4년, 5년 동안 정기예금, 국채 또는 벤처투자펀드에 묶으면 세율은 4, 3, 2, 1, 0퍼센트로 낮아지고, 2027년 1월 1일부터는 모든 세율에 0.5포인트가 더해집니다. 전체 표, 2개월 이전 규칙, 보호를 잃는 여섯 가지 사유는 2027년 튀르키예 자산 신고 안내에 있습니다. 신고된 자산은 해당 과세기간의 이익에 산입되지 않고 2년 후 과세 없이 인출할 수 있으며, 회사는 2년간 특별적립금에 두고 자본에 전입할 수 있습니다. 투자로 튀르키예 시민권을 취득하고 두 나라에 자산을 보유한 주주에게 이는 2026년 신고 전에 읽어야 할 제도이며, 상속·증여세가 거주지가 아니라 튀르키예 국적을 따른다는 규칙과 함께 읽습니다.
구조를 정하기 전에 저희와 상의하십시오
튀르키예 회사가 내는 세율은 설립 전 결정들이 좌우합니다. 생산인지 조립인지, 직접 수출인지 무역회사를 통한 수출인지, 외국인직접투자법상 서비스센터로 인정되는지, 인센티브증서를 먼저 받는지, 그리고 이익이 어떻게 국외로 나가는지입니다. 저희는 외국 그룹과 그 주주에게 구조를 조언하고, 증서를 취득하며, 설립을 진행하고, 첫 배당 전에 원천징수와 협정상의 지위를 서면으로 정리합니다. 어느 나라의 의뢰인이든 그분의 언어로 진행합니다. WhatsApp +90 530 127 59 35 · 이메일 info@serkalaw.com. 부가가치세와 소득세율을 포함한 더 넓은 제도는 튀르키예 조세제도 안내에, 설립 자체는 회사 설립 서비스에 있습니다.
본 글은 튀르키예 법에 관한 일반적인 정보이며 법률 자문이 아닙니다. 읽는 것만으로 변호사와 의뢰인의 관계가 성립하지 않으며, 대리는 서명된 위임계약으로만 시작됩니다.