तुर्किये में निगम कर 2026: दरें और न्यूनतम तल

अधिवक्ता Av. Serkan KARA · Serka Law Firm · अंतिम अद्यतन: 2 सितंबर 2026

तुर्किये में निगम कर की दर कंपनी के लाभ पर 25 प्रतिशत है, बैंकों, वित्तीय संस्थाओं, बीमाकर्ताओं और पेंशन कंपनियों के लिए 30 प्रतिशत, और वैधानिक कटौतियों का एक समुच्चय निर्यातकों को 20 प्रतिशत, नए सूचीबद्ध कंपनियों को 23 प्रतिशत और निर्माताओं को 2025 तथा 2026 के लाभ पर 24 प्रतिशत और 2027 से 12.5 प्रतिशत पर ले आता है। ये आँकड़े संशोधित निगम कर अधिनियम संख्या 5520 के अनुच्छेद 32 से आते हैं, और इस पृष्ठ का प्रत्येक आँकड़ा उस समेकित पाठ से या कर प्रशासन की अपनी दर तालिका से पढ़ा गया है। इनके नीचे तीन नियम बैठते हैं जो किसी विदेशी शेयरधारक को एक ही जगह पर विरले ही बताए जाते हैं: छूटों से पहले के लाभ का 10 प्रतिशत का घरेलू न्यूनतम कर तल, विदेश भेजे जाने वाले लाभांश और शाखा लाभ पर 15 प्रतिशत की वैधानिक स्रोत-कटौती, और 750 मिलियन यूरो से अधिक राजस्व वाले समूहों के लिए वैश्विक न्यूनतम अधिभार कर। यह पृष्ठ प्रत्येक को उसके अनुच्छेद, उसकी अवधि और उसकी शर्त के साथ बताता है, और कहता है कि कौन-सा आँकड़ा कानून के बजाय आदेश से तय होता है।

2026 में तुर्किये में निगम कर की दर क्या है?

अधिकांश कंपनियों के लिए निगम लाभ का पच्चीस प्रतिशत, और नीचे की तालिका 2025 तथा 2026 की अवधियों के लिए पूरा अनुच्छेद 32 है, जिसे राजस्व प्रशासन द्वारा प्रकाशित दर तालिका से मिलाकर देखा गया है।

25 और 30 प्रतिशत के आँकड़े 14 जुलाई 2023 के अधिनियम संख्या 7456 द्वारा 2023 और उसके बाद के लाभ के लिए निर्धारित किए गए थे, जब सामान्य दर 20 से 25 और वित्तीय दर 25 से 30 हुई। अनुच्छेद 32/9 उपबंध करता है कि निर्यात और निर्माण कटौतियाँ अन्य कटौतियों के बाद बची दर पर लागू होती हैं, और इसी से तालिका की दो संयुक्त पंक्तियाँ निकलती हैं। अग्रिम निगम कर वर्ष के दौरान अनुच्छेद 32/2 के अंतर्गत उसी दर पर चुकाया जाता है और वार्षिक देयता के विरुद्ध समायोजित होता है।

किस पर विश्वव्यापी लाभ पर कर लगता है, और किस पर केवल तुर्की के लाभ पर?

वह कंपनी जिसका विधिक मुख्यालय या जिसका व्यावसायिक केंद्र तुर्किये में है, अपने विश्वव्यापी लाभ पर कर देती है, और जिसके दोनों में से कोई नहीं है, वह केवल उस पर कर देती है जो वह तुर्किये में कमाती है। यह निगम कर अधिनियम का अनुच्छेद 3 है। किसी अनिवासी कंपनी के तुर्की-स्रोत लाभ अनुच्छेद 3/3 में सूचीबद्ध हैं: तुर्की के व्यावसायिक स्थान या स्थायी प्रतिनिधि के माध्यम से अर्जित व्यापारिक लाभ, कृषि लाभ, व्यावसायिक आय, तुर्की संपत्तियों से किराया, निवेश आय और अन्य आय। उसी अनुच्छेद में एक अपवाद है जो अनेक व्यापारिक संरचनाओं का निर्णय करता है: जो माल कोई विदेशी कंपनी तुर्किये में खरीदती है और तुर्किये में बेचे बिना विदेश भेज देती है, वह तुर्की-स्रोत लाभ उत्पन्न नहीं करता, और बिक्री तुर्किये में हुई मानी जाती है जहाँ कोई भी पक्ष, या अनुबंध, यहाँ हो। इसलिए तुर्की सहायक कंपनी के माध्यम से संचालन करने वाली विदेशी मूल कंपनी अनुच्छेद 3/2 से पूरी तरह बाहर है; सहायक कंपनी पूरे 25 प्रतिशत पर एक निवासी कंपनी है और मूल कंपनी का जोखिम उसमें से निकलने वाली राशि पर स्रोत-कटौती है, जो नीचे रखी गई है।

निर्माता 2027 से 12.5 प्रतिशत देंगे: वह परिवर्तन जो अधिकांश मार्गदर्शिकाओं ने नहीं पकड़ा

21 मई 2026 के अधिनियम संख्या 7582, जो 4 जून 2026 के सरकारी राजपत्र में प्रकाशित हुआ, ने अनुच्छेद 32/8 को फिर से लिखा, जिससे औद्योगिक रजिस्ट्री प्रमाणपत्र रखने वाली और वास्तव में उत्पादन में लगी कंपनी के निर्माण लाभ पर, तथा किसी कृषि उत्पादक के उत्पादन लाभ पर, निगम कर की दर 12.5 प्रतिशत है। समेकित पाठ की अपनी प्रवर्तन तालिका अनुच्छेद 32 के उस संस्करण को 2027 और उसके बाद की अवधियों में अर्जित लाभ पर, और विशेष वित्तीय वर्ष वाली कंपनियों के लिए 2027 में आरंभ होने वाले वर्ष पर लागू करती है। 2025 और 2026 के लाभ के लिए पहला पाठ खड़ा है, सामान्य दर से एक अंक कम, और इसीलिए राजस्व प्रशासन की दर तालिका अब भी 24 प्रतिशत दिखाती है और उन वर्षों के लिए सही है। नया अनुच्छेद यह भी उपबंध करता है कि 12.5 प्रतिशत पर कर लगाए गए लाभ पर उसके ऊपर निर्यात कटौती नहीं मिलती। तुर्किये में असेंबली संचालन और पूर्ण उत्पादन लाइन के बीच निर्णय लेने वाला विदेशी निर्माता 2027 से उन लाभों पर 25 और 12.5 प्रतिशत के बीच निर्णय ले रहा है, और औद्योगिक रजिस्ट्री प्रमाणपत्र वह दस्तावेज़ है जिस पर दर टिकी है।

निवेश प्रोत्साहन प्रमाणपत्र के अंतर्गत घटी दर कैसे काम करती है?

उद्योग और प्रौद्योगिकी मंत्रालय द्वारा जारी निवेश प्रोत्साहन प्रमाणपत्र के अंतर्गत निवेश करने वाली कंपनी उस निवेश के लाभ पर 60 प्रतिशत घटाई गई दर पर निगम कर देती है, जो 25 प्रतिशत वाली कंपनी के लिए 10 प्रतिशत बनता है, उस अवधि से जब निवेश संचालन आरंभ करता है, जब तक बचाया गया कर निवेश के लिए निर्धारित योगदान राशि तक न पहुँच जाए, और पहली अवधि सहित अधिकतम दस अवधियों के लिए। यह 20 जुलाई 2025 के अधिनियम संख्या 7555 द्वारा संशोधित अनुच्छेद 32/A है, और संशोधन ने एक नियम जोड़ा जो ढीली योजना बनाने वाले समूहों को पकड़ता है: वह योगदान राशि जो उस अवधि में उपयोग की जा सकती थी जिसमें लाभ था और उपयोग नहीं की गई, बाद की अवधियों के लिए खो जाती है। वित्त और बीमा कंपनियाँ, संयुक्त उपक्रम, ठेका कार्य, अधिनियम 4283 और 3996 के अंतर्गत निवेश तथा रॉयल्टी-आधारित निवेश अनुच्छेद से बाहर हैं। राष्ट्रपति प्रत्येक क्षेत्र, प्रक्षेत्र और प्रौद्योगिकी श्रेणी के लिए योगदान दर निर्धारित करते हैं, और कानून इसे निवेश के 50 प्रतिशत पर सीमित करता है। प्रमाणपत्र के लिए निवेश से पहले आवेदन किया जाता है, बाद में नहीं, और दर पूरी कंपनी के बजाय निवेश के लाभ पर लागू होती है, इसलिए लेखांकन को पहली अवधि से ही दोनों को अलग रखना होता है।

10 प्रतिशत न्यूनतम निगम कर क्या है?

2025 की अवधि से प्रत्येक कटौती और छूट के बाद गणना किया गया निगम कर कंपनी के छूट और कटौती से पहले के लाभ के 10 प्रतिशत से कम नहीं हो सकता, और वह तल अनुच्छेद 32/C है, जो 28 जुलाई 2024 के अधिनियम संख्या 7524 द्वारा जोड़ा गया। आधार वाणिज्यिक तुलन-पत्र लाभ है और उसमें गैर-कटौती योग्य व्यय जोड़े जाते हैं, जिससे अनुच्छेद पहले कुछ सूचीबद्ध छूटें और कटौतियाँ लेने देता है: सहभागिता छूटें, मुक्त-क्षेत्र और टेक्नोपार्क छूटें, अनुसंधान और डिज़ाइन कटौतियाँ और, अधिनियम 7582 से, इस्तांबुल वित्त केंद्र कटौती। अब स्थापित हो रही कंपनी के लिए दो प्रावधान मायने रखते हैं। कंपनी अनुच्छेद 32/C/5 के अंतर्गत अपनी पहली तीन अवधियों के लिए न्यूनतम कर से बाहर है, जिनकी गणना उस अवधि से होती है जब वह संचालन आरंभ करती है। और निर्यात, निर्माण या सूचीबद्धता कटौतियों के कारण न वसूला गया कर, तथा अनुच्छेद के प्रवृत्त होने से पहले जारी प्रमाणपत्रों पर घटी दर वाला प्रोत्साहन कर, न्यूनतम के विरुद्ध समायोजित किए जाते हैं, इसलिए यह तल दर कटौतियों का उपयोग करने वाली कंपनियों के बजाय छूटों पर जीने वाली कंपनियों पर काटता है। यह तल अग्रिम कर अवधियों पर भी लागू होता है।

विदेशी शेयरधारक को चुकाए लाभांश और शाखा लाभ पर कौन-सी स्रोत-कटौती लागू होती है?

कानून 15 प्रतिशत निर्धारित करता है, और वास्तव में लागू दर उसी अनुच्छेद के अंतर्गत राष्ट्रपति के निर्णय से तय होती है और दोहरे कराधान की संधि से घटाई जा सकती है। निगम कर अधिनियम का अनुच्छेद 30/3 उपबंध करता है कि किसी निवासी कंपनी द्वारा अनिवासी निगम को वितरित लाभांश पर 15 प्रतिशत निगम कर स्रोत-कटौती लगती है, और लाभ को पूँजी में जोड़ना वितरण नहीं है, इसलिए बोनस शेयर निर्गम पर कोई स्रोत-कटौती नहीं होती। अनुच्छेद 30/6 वही 15 प्रतिशत उस राशि पर लागू करता है जो किसी विदेशी कंपनी की तुर्की शाखा निगम कर के बाद अपने लाभ से अपने प्रधान कार्यालय को भेजती है। अनुच्छेद 30/1 और 30/2 अनिवासी कंपनियों को चुकाए व्यावसायिक शुल्क, किराया, रॉयल्टी और अन्य सूचीबद्ध भुगतानों पर 15 प्रतिशत निर्धारित करते हैं, और प्रवृत्त निर्णय तीनों पर 20 प्रतिशत, विदेशी बैंक से लिए ऋण के ब्याज पर 0 प्रतिशत और किसी अन्य ऋण के ब्याज पर 10 प्रतिशत लागू करते हैं। अनुच्छेद 30/7 अलग खड़ा है: किसी ऐसे क्षेत्राधिकार की कंपनी को किया गया कोई भी भुगतान, जिसे राष्ट्रपति तुलनीय कराधान या सूचना विनिमय न देने वाला सूचीबद्ध करते हैं, 30 प्रतिशत ढोता है, चाहे वह भुगतान अन्यथा करयोग्य होता या नहीं, जिसमें विदेशी वित्तीय संस्थाओं से उधार और बीमा प्रीमियम अपवाद हैं। लागू लाभांश और शाखा दर 21 दिसंबर 2024 के राष्ट्रपति निर्णय संख्या 9286 द्वारा निर्धारित 15 प्रतिशत है, जिसने दिसंबर 2021 से प्रवृत्त 10 प्रतिशत को प्रतिस्थापित किया, और वह प्रत्येक पंक्ति जिसके पीछे निर्णय है, तुर्किये में स्रोत-कटौती कर पर हमारे पृष्ठ पर है; हम वितरण अनुमोदित होने से पहले शेयरधारक के अपने देश के लिए आदेश और संधि पढ़ते हैं, क्योंकि वैधानिक आँकड़े और लागू आँकड़े के बीच का अंतर शेयरधारक का धन है।

जब कोई तुर्की कंपनी शेयर या संपत्ति बेचती है तो क्या होता है?

कम से कम दो पूरे वर्ष रखे गए सहभागिता शेयरों पर लाभ का पचहत्तर प्रतिशत छूट प्राप्त है, और अचल संपत्ति पर लाभ अब पूरी तरह करयोग्य है, बशर्ते संपत्ति 15 जुलाई 2023 से पहले तुलन-पत्र पर न रही हो। अनुच्छेद 5/1(e) दो पूरे वर्ष रखे गए सहभागिता शेयरों, संस्थापक और उपभोग शेयरों, अग्रक्रयाधिकारों और अर्हक निधि इकाइयों पर लाभ के तीन चौथाई को छूट देता है, उन तीन शर्तों पर जो अनुच्छेद बताता है: छूट प्राप्त भाग बिक्री के बाद पाँचवें वर्ष के अंत तक एक विशेष निधि खाते में रखा जाए, मूल्य बिक्री के बाद दूसरे कैलेंडर वर्ष के अंत तक वसूल हो, और छूट प्राप्त राशि पाँच वर्ष के भीतर पूँजीकरण के सिवा निकाली या विदेशी प्रधान कार्यालय को न भेजी जाए। अधिनियम संख्या 7456 ने अचल संपत्ति को अनुच्छेद से हटा दिया, और संक्रमणकालीन अनुच्छेद 16 पहली व्यवस्था केवल 15 जुलाई 2023 को पहले से रखी अचल संपत्ति के लिए बनाए रखता है, पूर्व 50 के बजाय लाभ के 25 प्रतिशत पर। उस तारीख के बाद अर्जित कंपनी के माध्यम से तुर्की रियल एस्टेट रखने वाला विदेशी समूह लाभ पर पूरे 25 प्रतिशत निगम दर पर बेचता है, और यही वह आँकड़ा है जिसे संपत्ति रखने का तरीका चुनने से पहले तुर्किये में पूँजीगत लाभ कर पर हमारी मार्गदर्शिका में व्यक्तिगत मार्ग की पाँच वर्ष की छूट के साथ रखना चाहिए।

कौन-सी कटौतियाँ विदेशी समूहों के लिए लिखी गई हैं?

दो, दोनों 95 प्रतिशत पर और दोनों अनुच्छेद 10/1 में, जैसा अधिनियम 7582 ने 2026 की अवधि से आगे के लिए फिर से लिखा और विस्तारित किया। उपखंड (i) उस लाभ के 95 प्रतिशत की कटौती देता है जो कोई तुर्की कंपनी विदेश में माल खरीदकर और तुर्किये में लाए बिना विदेश में बेचकर, या ऐसे व्यापारों में दलाली करके कमाती है, बशर्ते लाभ वार्षिक विवरणी की देय तारीख तक तुर्किये में हस्तांतरित हो और न विक्रेता न क्रेता तुर्किये में हो। उपखंड (j) उस लाभ के 95 प्रतिशत की कटौती देता है जो विदेशी प्रत्यक्ष निवेश अधिनियम संख्या 4875 के अंतर्गत अर्हक सेवा केंद्र के रूप में संचालित कंपनी विदेश से, केवल उस गतिविधि से, केंद्र के आरंभ की अवधि से बीस अवधियों के लिए, उसी हस्तांतरण शर्त पर कमाती है; उन औद्योगिक क्षेत्रों की कंपनियों के लिए जिन्हें राष्ट्रपति उनके विदेशी-निवेश घनत्व के लिए अनुमोदित करते हैं और इस्तांबुल वित्त केंद्र में सहभागी प्रमाणपत्र रखने वाली कंपनियों के लिए कटौती 100 प्रतिशत है। तुर्किये में साझा-सेवा, अभियांत्रिकी या सहायता केंद्र रखने वाला प्रौद्योगिकी समूह वही कंपनी है जिसके लिए उपखंड (j) लिखा गया था, और अर्हता विदेशी प्रत्यक्ष निवेश अधिनियम की अपनी प्रक्रिया के अंतर्गत दी जाती है, जिसे हम निगमन के साथ-साथ चलाते हैं।

क्या वैश्विक न्यूनतम कर किसी तुर्की सहायक कंपनी पर लागू होता है?

हाँ, जहाँ समूह की अंतिम मूल कंपनी ने पिछली चार अवधियों में से कम से कम दो में 750 मिलियन यूरो से अधिक समेकित राजस्व की सूचना दी। निगम कर अधिनियम का पाँचवाँ भाग, अधिनियम 7524 द्वारा 2024 की अवधि के लिए जोड़े गए पूरक अनुच्छेद 1 से 11, ऐसे समूह की तुर्की घटक इकाइयों पर घरेलू और वैश्विक न्यूनतम अधिभार निगम कर लगाते हैं, जिससे उनकी प्रभावी दर न्यूनतम तक पहुँचे, सामान्य नियम जो भी छूटें और कटौतियाँ दें। पूरक अनुच्छेद 3 सार्वजनिक निकायों, अंतरराष्ट्रीय संगठनों, गैर-लाभकारी संस्थाओं, पेंशन निधियों और निवेश-निधि या रियल-एस्टेट-वाहन अंतिम मूल कंपनियों को छूट देता है। संक्रमणकालीन अनुच्छेद 17 पहले वर्षों के लिए तात्त्विकता-आधारित छूटें ढोता है, जो 2024 के लिए मूर्त संपत्तियों के 7.8 प्रतिशत और वेतन के 9.8 प्रतिशत से आरंभ होकर घटती हैं। उस आकार के समूह के लिए तुर्की प्रोत्साहन दर अकेले नहीं, अधिभार के साथ पढ़ी जाती है।

निगम कर विवरणी कब दाखिल और चुकाई जाती है?

विवरणी वित्तीय वर्ष बंद होने के बाद चौथे माह के पहले और पच्चीसवें दिन के बीच दाखिल होती है, और कर उस माह के अंत तक चुकाया जाता है। कैलेंडर वर्ष वाली कंपनी के लिए यह 1 से 25 अप्रैल है और भुगतान 30 अप्रैल तक, निगम कर अधिनियम के अनुच्छेद 14/3 और 21/1 के अंतर्गत। अग्रिम कर विवरणियाँ वर्ष भर अनुच्छेद 32/2 के अंतर्गत निगम दर पर चलती हैं और वार्षिक विवरणी में समायोजित होती हैं। कंपनी अपने पूरे लाभ के लिए एक विवरणी दाखिल करती है; शाखाएँ, एजेंसियाँ और कार्यशालाएँ अलग से दाखिल नहीं करतीं, तब भी जब वे अलग बहियाँ रखती हों, और सक्षम कर कार्यालय विधिक मुख्यालय या व्यावसायिक केंद्र का कार्यालय है।

विदेश में रखी संपत्तियों के लिए प्रकटीकरण खिड़की, 31 जुलाई 2027 तक खुली

संक्रमणकालीन अनुच्छेद 19, जो अधिनियम 7582 द्वारा जोड़ा गया और 4 जून 2026 से प्रवृत्त है, किसी भी प्राकृतिक या विधिक व्यक्ति को विदेश में रखे धन, स्वर्ण, विदेशी मुद्रा, प्रतिभूतियाँ और अन्य पूँजी बाजार उपकरण 31 जुलाई 2027 तक किसी तुर्की बैंक या मध्यस्थ को घोषित करने और घोषणा के दो माह के भीतर तुर्किये में लाने देता है, घोषित मूल्य के 5 प्रतिशत कर के बदले, जो बैंक वसूल करता है। जहाँ संपत्तियाँ एक, दो, तीन, चार या पाँच वर्ष के लिए सावधि जमा, सरकारी प्रतिभूतियों या उद्यम-पूँजी निधियों में प्रतिबद्ध की जाती हैं, वहाँ दर 4, 3, 2, 1 और 0 प्रतिशत तक गिरती है, और 1 जनवरी 2027 से प्रत्येक दर में आधा अंक जुड़ता है; पूरी अनुसूची, दो माह का हस्तांतरण नियम और वे छह तरीके जिनसे संरक्षण खो जाता है, तुर्किये में 2027 की संपत्ति माफी पर हमारी मार्गदर्शिका में रखे गए हैं। घोषित संपत्तियाँ अवधि के लाभ में नहीं गिनी जातीं और दो वर्ष बाद कर के बिना निकाली जा सकती हैं; कंपनी उन्हें दो वर्ष एक विशेष निधि खाते में रखती है और पूँजी में जोड़ सकती है। उस शेयरधारक के लिए जिसने निवेश द्वारा तुर्की नागरिकता प्राप्त की और अब दो देशों में संपत्तियाँ रखता है, यह वही उपकरण है जिसे 2026 की विवरणी से पहले पढ़ना है, और इसे उस विरासत तथा उपहार कर नियम के साथ पढ़ा जाता है जो निवास के बजाय तुर्की राष्ट्रीयता का अनुसरण करता है।

संरचना चुनने से पहले हमसे बात कीजिए

तुर्की कंपनी जो दर चुकाती है, वह निगमन से पहले लिए गए निर्णयों से तय होती है: संचालन उत्पादन है या असेंबली, वह सीधे निर्यात करती है या किसी व्यापारिक कंपनी के माध्यम से, वह विदेशी प्रत्यक्ष निवेश अधिनियम के अंतर्गत सेवा केंद्र के रूप में अर्हता रखती है या नहीं, प्रोत्साहन प्रमाणपत्र पहले प्राप्त किया गया या नहीं, और लाभ देश से कैसे बाहर जाएगा। हम विदेशी समूहों और उनके शेयरधारकों को संरचना पर सलाह देते हैं, प्रमाणपत्र प्राप्त करते हैं, निगमन चलाते हैं और पहले वितरण से पहले स्रोत-कटौती तथा संधि स्थिति लिखित में रखते हैं, किसी भी देश के मुवक्किलों के लिए और उनकी अपनी भाषा में। WhatsApp +90 530 127 59 35 · ईमेल info@serkalaw.com। व्यापक प्रणाली, जिसमें VAT और व्यक्तिगत आय कर तालिका सम्मिलित है, तुर्की कर प्रणाली पर हमारी मार्गदर्शिका में रखी गई है, और निगमन स्वयं हमारी कंपनी स्थापना सेवा में।

यह लेख तुर्की कानून के बारे में सामान्य जानकारी है और विधिक सलाह नहीं है। इसे पढ़ने से कोई अधिवक्ता-मुवक्किल संबंध नहीं बनता; प्रतिनिधित्व केवल हस्ताक्षरित नियुक्ति के अंतर्गत आरंभ होता है।

तुर्की में कॉर्पोरेट कर अनुकूलन, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और सीमा शुल्क कानून