튀르키예의 소득세는 소득세법(제193호)에 따라 개인에게 15, 20, 27, 35, 40퍼센트의 5단계 누진세율로 과세되며, 2026년 구간은 190,000리라에서 5,300,000리라까지입니다. 제4조의 두 사실 중 하나만 있으면 튀르키예 세무상 거주자가 됩니다. 튀르키예에 주소가 있거나, 한 역년 안에 6개월을 넘겨 계속 체류하는 것입니다. 거주자는 전 세계 소득에, 비거주자는 튀르키예에서 얻은 소득에만 과세됩니다. 이 페이지의 모든 숫자는 2026년 6월까지 개정된 법률 제193호의 통합 조문과 국세청이 공표한 2026년 세율표에서 읽었습니다. 이 페이지의 두 가지가 외국인 사건 대부분을 좌우합니다. 2026년 6월 4일 이후, 튀르키예에 주소가 없고 직전 3개 역년에 튀르키예 납세의무가 없던 사람이 거주자가 되면, 여름 전에 쓰인 대부분의 안내서에 없는 신설 제20/D조에 따라 국외 원천의 모든 소득과 수입이 20년간 면제됩니다. 그리고 비거주자에게는 회사가 지급하는 임대료, 배당, 은행 이자처럼 튀르키예에서 원천징수로 과세된 소득은 아예 신고하지 않습니다. 원천징수가 세금 전부입니다.
원격 근무자는 그 6개월 선에 생각보다 빨리 닿고, 보통 들고 오는 증서만으로는 문제가 해결되지 않습니다. 튀르키예 디지털 노마드 비자가 무엇을 주고 무엇을 주지 않는지는 따로 정리했습니다.
2026년 튀르키예 소득세율과 과세구간은 어떻게 됩니까
제103조가 세율표를 정하고, 2025년 12월 31일 관보에 게재된 총고시 제332호가 2026년 기준액을 정합니다. 급여 열은 중간이 더 넓어서, 근로자는 투자자나 임대인보다 늦게 35퍼센트 구간에 이릅니다.
| 2026년 과세소득 | 급여 외 소득에 대한 세액 | 급여에 대한 세액 |
|---|---|---|
| 190,000 TL까지 | 15% | 15% |
| 190,000~400,000 TL | 28,500 TL에 190,000 초과분의 20% | 동일 |
| 400,000~1,000,000 TL | 70,500 TL에 400,000 초과분의 27% | 70,500 TL에 27%, 구간은 1,500,000 TL까지 |
| 1,000,000~5,300,000 TL | 232,500 TL에 1,000,000 초과분의 35% | 367,500 TL에 1,500,000 초과분의 35% |
| 5,300,000 TL 초과 | 1,737,500 TL에 초과분의 40% | 1,697,500 TL에 초과분의 40% |
기준액은 매년 고시로 재산정되므로 2025년자 구간표는 2026년 신고에 이미 틀립니다. 부동산과 주식의 양도차익도 정률이 아니라 이 같은 세율표로 과세되며, 5년 규칙과 통상 차익을 지워 버리는 지수화는 튀르키예 양도소득세 페이지에 있습니다. 법인은 별도의 법률에 따라 25퍼센트의 법인세를 내며 튀르키예 법인세 안내에 정리했습니다.
누가 튀르키예 세무상 거주자이며, 정말 183일 규칙입니까
법은 183일이라고 하지 않습니다. 제4조는 두 사실 중 하나로 거주자를 정합니다. 민법상의 의미에서 튀르키예에 주소가 있거나, 한 역년 안에 6개월을 넘겨 계속 튀르키예에 체류하는 것이며, 일시적 출국은 기간을 중단하지 않는다고 명시합니다. 거주허가는 이 조의 기준이 아니고 국적도 아닙니다. 국외에 사는 튀르키예 국민은 비거주자이고, 한 해의 일곱 달을 이스탄불에서 보내는 외국인은 거주자입니다.
제5조는 이어 체류 기간과 무관하게 거주자가 되지 않는 외국인을 열거합니다. 특정하고 일시적인 임무로 온 사업가, 과학자, 전문가, 공무원, 언론 특파원과 이에 준하는 지위에 있는 사람, 그리고 학업, 치료, 요양, 여행을 위하여 온 사람, 또한 구금, 형 집행, 질병 등 본인이 통제할 수 없는 사유로 국내에 머무는 사람입니다. 특정 프로젝트를 위해 튀르키예 자회사에 파견된 임원은 이 목록에 들어가며, 두 조문의 차이는 급여에 대한 튀르키예 과세와 전 세계 재산에 대한 튀르키예 과세의 차이입니다. 이중과세방지협정이 적용되고 두 나라가 같은 사람을 주장하면 협정 자체의 거주자 조항이 결정하며, 법을 적용하기 전에 사건에서 그것을 읽습니다.
비거주 외국인은 무엇에 튀르키예 소득세를 냅니까
튀르키예에서 얻은 소득에만 내며, 제7조가 각 유형별로 그 의미를 정합니다. 임대료는 부동산이 튀르키예에 있는 경우. 배당과 이자는 자본이 튀르키예에 투자된 경우. 급여는 근로가 튀르키예에서 제공되거나 튀르키예에서 지급 또는 계상된 경우. 자유직업 보수는 용역이 여기서 제공되거나 지급된 경우. 매도 차익은 거래가 여기서 실행되거나 지급된 경우. 사업소득은 튀르키예 사업장이나 상시대리인을 통한 경우에만이며, 튀르키예에서 매도하지 않고 수출을 위해 튀르키예에서 매입한 물품은 그 밖입니다.
제86조 제2항은 대부분의 비거주자를 신고제도에서 완전히 빼내는 규정입니다. 튀르키예에서 전액 원천징수로 과세된 급여, 자유직업 보수, 배당, 이자, 임대료 및 기타 소득은 신고하지 않습니다. 튀르키예 배당에 원천에서 15퍼센트를 부담한 외국인 주주, 상가를 20퍼센트를 원천징수하는 회사에 임대한 외국인 소유자, 은행이 이자를 원천징수한 외국인 예금자, 누구도 그 소득에 대하여 튀르키예 신고서를 내지 않습니다. 비거주자가 신고하는 것은 아무도 원천징수하지 않은 소득입니다. 개인 임차인에게 임대한 아파트, 그리고 매도 차익으로, 후자는 법이 비거주자를 위해 두는 특별신고서로 매도일로부터 15일 이내에 신고합니다.
2026년에 도입된 국외소득 20년 면제란 무엇입니까
2026년 5월 21일 법률 제7582호는 소득세법에 제20/D조(중복조)를 신설했고 2026년 6월 4일부터 시행되며 2026년 1월 1일 이후 거주자가 된 사람에게 적용됩니다. 제1항은 법 자신의 문언으로, 여기서 거주자가 되는 사람이 튀르키예 밖에서 얻은 소득과 수입을 20년간 소득세에서 면제합니다. 조건은 하나, 거주자가 되기 전 3개 역년에 그 사람이 튀르키예에 주소도 튀르키예 납세의무도 없었어야 한다는 것입니다. 조문은 국적에 대하여 아무 말이 없으므로, 3년 요건을 충족하는 귀국 튀르키예 국민도 문언상 외국인 투자자와 마찬가지로 그 안에 있습니다.
제2항은 외국인 부동산 소유자를 위해 쓰였습니다. 이주 전 튀르키예에서 얻은 임대료, 배당 또는 이자, 또는 양도차익만으로 생긴 과거의 튀르키예 납세의무는 면제를 막지 않으므로, 수년간 이스탄불 임대를 신고해 온 소유자가 지금 이주해도 그 이력으로 배제되지 않습니다. 면제 소득은 신고하지 않고 다른 소득으로 제출하는 신고서에 합산하지도 않습니다. 대가는 같은 조에 적혀 있습니다. 면제 소득에 딸린 비용은 공제할 수 없고, 그에 대해 납부한 외국 세액은 튀르키예에서 공제할 수 없으며, 나중에 요건이 충족되지 않았음이 밝혀지면 과세되지 않은 금액은 세수 손실로 다루어져 그에 따르는 가산세와 이자가 따릅니다. 절차는 재무부가 정하므로, 면제를 지키는 서류는 이주 후가 아니라 이주 전에 3년 요건 위에서 만듭니다.
임대소득은 어떻게 과세되며 2025년 12월에 임대인에게 무엇이 바뀌었습니까
임대료는 제72조에 따라 현금주의로 과세됩니다. 그 역년에 그 해 또는 과거 연도분으로 금전이나 현물로 수령한 것입니다. 주거용으로 임대한 건물은 제21조에 따라 2026년 총임대료 중 58,000리라가 면제되며, 기준을 넘는 임대료를 신고하지 않거나 과소신고하면 그 면제를 전부 잃습니다. 총급여, 투자소득, 임대료의 합이 1,500,000리라를 넘는 사람과 사업·자유직업 소득을 신고해야 하는 사람에게는 적용되지 않습니다. 면제를 넘는 부분에 대해 임대인은 제74조의 실제 비용을 공제하거나, 증빙 없이 총임대료의 정액 15퍼센트를 공제하며, 정액법은 한 번 택하면 2년을 구속합니다.
제74조의 두 규칙이 대출로 산 경우의 계산을 바꿉니다. 주택 한 채에 대하여 취득가액의 5퍼센트를 매입 연도부터 5년간 매년, 그 부동산의 임대료에 대해서만 공제할 수 있습니다. 그리고 2025년 12월 4일 법률 제7566호 이후, 그 부동산을 취득하기 위한 차입금의 이자는 그 부동산이 주거용으로 임대되지 않은 경우에만 공제됩니다. 임대한 아파트의 주택담보대출은 더 이상 과세 임대료를 줄이지 않고, 임대한 사무실의 대출은 여전히 줄입니다. 임차인이 회사나 그 밖의 원천징수의무자이면 제94조에 따라 임대료의 20퍼센트를 원천징수하고 임대인은 신고서에서 이를 공제합니다. 개인 임차인은 아무것도 원천징수하지 않고 임대인은 임대료 전액을 신고합니다. 원천징수되지 않은 임대료와 투자소득의 소액분, 2026년 22,000리라까지는 아예 신고 대상이 아닙니다.
개인의 배당과 은행 이자는 어떻게 과세됩니까
튀르키예 회사의 배당은 원천에서 15퍼센트의 원천징수를 부담하며, 2024년 12월 21일 대통령결정 제9286호가 2024년 12월 22일 이후 분배분에 대하여 정한 세율로 3년간의 10퍼센트를 대체한 것입니다. 거주 개인에 대하여는 제22조 제3항이 배당의 절반을 면제하고, 배당을 신고하는 경우 원천징수 세액 전액이 신고서상의 세액에서 공제되므로, 소액 배당을 받는 거주 주주는 납부가 아니라 환급으로 한 해를 마치는 일이 많습니다. 원천징수된 배당과 임대료는 둘 이상 고용주의 급여와 합하여 두 번째 구간, 2026년 400,000리라 아래에 머무는 한 아예 신고하지 않습니다. 외국 법인의 배당도 거주자가 그 납입자본의 50퍼센트 이상을 보유하고 신고기한까지 배당을 튀르키예로 들여오면 제22조 제4항에 따라 절반이 면제됩니다.
은행 이자는 잠정 제67조와 그에 따른 결정들로 원천징수 과세됩니다. 외화예금 25퍼센트, 2025년 7월 9일 이후 개설·갱신된 리라 예금은 결정 제10041호에 따라 6개월까지 17.5퍼센트, 1년까지 15퍼센트, 1년 초과 10퍼센트입니다. 이 원천징수는 개인에게나 비거주 법인에게나 그 이자에 대한 최종 세금입니다. 각 행의 세율과 근거 결정은 튀르키예 원천징수세 페이지에 있습니다.
급여는 언제 신고하고, 언제 고용주의 원천징수로 끝납니까
고용주는 제103조의 세율표로 매달 급여에서 소득세를 원천징수합니다. 제86조에 따라 단일 고용주에게서 급여를 받는 거주자는 2026년 5,300,000리라까지 급여에 대하여 신고서를 전혀 내지 않습니다. 고용주가 둘 이상이면 첫 고용주 이후의 급여 합계가 400,000리라 이하이고 전체 급여 합계가 5,300,000리라 이하일 때 신고가 필요 없습니다. 어느 한 수치를 넘으면 급여를 신고하고 원천징수액을 공제합니다. 법률 제7582호는 또한 외국인직접투자법에 따라 인정된 서비스센터의 자격 인력에 대하여, 급여 중 총최저임금의 3배까지, 승인된 산업지역이나 이스탄불 금융센터에서는 5배까지 면제를 신설했습니다.
신고와 납부는 언제이며 튀르키예를 떠날 때는 어떻게 됩니까
연간 신고서는 역년을 대상으로 하고 다음 해 3월 1일부터 25일까지 제출합니다. 거주자는 주소지 세무서에, 비거주자는 튀르키예 대리인을 통하거나 사업장 소재지 세무서에 제출합니다(제92조). 세금은 3월과 7월 두 번에 걸쳐 균등 분납합니다(제117조). 연중에 출국하는 사람은 출국 전 15일 안에 신고서를 제출합니다. 파견이 끝나는 임원을 붙잡는 규칙입니다. 연중 원천징수된 세액은 공제되고 초과분은 1년 이내 신청으로 환급됩니다(제121조). 거주자의 외국 소득세는 제123조에 따라 공제되나, 그 국외 소득에 대한 튀르키예 세액을 한도로 하고 튀르키예 영사가 인증한 외국 당국의 증명서가 있어야 하며, 20년 면제 대상 소득에는 결코 인정되지 않습니다. 어느 소득원의 손실은 다른 소득과 통산하고 5년간 이월합니다(제88조). 자본의 감소는 결코 손실로 보지 않습니다.
튀르키예로 이주하기 전에 누가 이 글을 읽습니까
세 사람입니다. 국외 포트폴리오를 가지고 이주하는 투자자로서, 제20/D조의 3년 요건이 거주가 시작되는 날에 참이어야 하고 나중에 고칠 수 없는 사람. 20년 면제는 6개월이 흐르기 전에 설계하는 것이지 첫 신고에서 발견하는 것이 아닙니다. 튀르키예 아파트를 소유한 외국인으로, 보통 임대료라는 하나의 소득을 가진 비거주자이며, 회사 임차인이 원천징수했으므로 아무것도 내지 않거나 개인 임차인이 하지 않았으므로 해마다 3월에 한 번 내는 사람, 그리고 팔기 전에 양도차익의 5년 시계를 읽는 사람. 그리고 파견 임원으로, 단일 고용주의 급여에는 신고가 필요 없고 제5조에 따라 거주 자체에서 벗어날 수도 있으며, 귀국 비행 전 마지막 행위가 15일 전에 낸 신고서인 사람입니다.
첫 신고 후가 아니라 이주 전에 입장을 서면으로
저희는 법과 의뢰인 본국의 협정으로 거주자성을 확정하고, 3년의 증거로 20년 면제를 적용하며, 법이 허용하는 범위에서 원천징수가 최종이 되도록 임대·배당 소득을 설계하고, 출국 신고서를 기한 내에 제출합니다. 어느 나라의 의뢰인이든 그분의 언어로 진행합니다. WhatsApp +90 530 127 59 35 · 이메일 info@serkalaw.com. 더 넓은 구조는 튀르키예 조세제도 안내에, 튀르키예를 떠나는 모든 지급의 원천징수율은 원천징수세 페이지에, 2027년 7월 31일까지 열려 있는 국외 자산 신고 창구는 자산 신고 페이지에, 위 이자 원천징수가 적격 예치금에 적용되는 예치를 통한 시민권 경로는 은행 예치 시민권에 있습니다.
본 글은 2026년 9월 2일자로 통합된 소득세법 제193호, 총고시 제332호의 2026년 수치, 대통령결정 제9286호와 제10041호에 관한 일반적인 정보이며 특정 신고에 대한 자문이 아닙니다. 기준액은 매년 재산정되고 협정이 여기 적힌 어떤 세율보다 우선할 수 있습니다.