土耳其个人养老金（BES）投资入籍：50 万美元与2026年的要求

Av. Serkan KARA，列于伊斯坦布尔律师协会执业名册，Serka Law Firm

最近审阅：2026年10月28日，审阅人 Av. Serkan KARA 律师

2026年，通过个人养老金制度（Bireysel Emeklilik Sistemi，BES）投资取得土耳其国籍，要求投资人把不少于 500,000 美元或等值外币作为养老金缴款：外币先售予一家在土耳其经营的银行（结汇），由该银行转售予土耳其中央银行，所得里拉缴入一份养老金合同，并在制度内保留三年，投资于保险和私人养老金监管局（Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu，SEDDK）确定范围的基金（《土耳其国籍法实施条例》第20条第2款(f)项及第10款；法律依据为《土耳其国籍法》（第5901号）第12条第1款(b)项）。认定投资并发出合规函的是 SEDDK，依据的是养老金公司（emeklilik şirketi）整理、养老金监察中心（Emeklilik Gözetim Merkezi，EGM）核查的卷宗。决定卷宗的规则写在 SEDDK 2026年1月28日第1号《个人养老金制度通函》中：在名称带有“vatandaşlık”（国籍）一词的计划里签订一份新合同，全部金额放在这一份合同中，三年内不得变更计划，也不得把积累转到另一家公司。

Serka Law Firm 代理养老金路径的卷宗，从养老金公司的要约和投资人的承诺书一直到领取护照，代理范围见土耳其投资入籍律师服务。

这条路径一览

2026年的要求：一份合同、一家公司、三年

投资人通过一家在土耳其经营的养老金公司加入制度，在名称带有“vatandaşlık”一词的计划中签订新合同；通函把这个词只留给这类计划（K部分第1条第1款）。这类计划不收入门费，也不扣管理费，计划中不得包含名称带有“外国”（yabancı）或“外债工具”（dış borçlanma araçları）字样的基金（第1条第2款）。最初三年内，计划不得变更，退休时账户不得与其他账户合并，积累不得转到另一家公司，公司在要约阶段就必须告知投资人（第1条第3款、第4款）。计入的金额不得分拆到多份合同（第1条第8款），国籍计划中的合同项下债权不得转让给贷款人（E部分第4条第1款）。

要约时，公司向投资人收取其将申请居留许可的省份（valilik）、护照复印件，以及用两种语言（其中一种为土耳其语）书写的在制度内保留三年的承诺书（第1条第5款），并指明缴款应汇入的签约银行（第1条第7款）。交易之前，公司或银行以书面告知投资人，由他签字确认：中央银行买入外币后，出售不得以任何理由放弃或取消（第1条第6款）。

三年何时开始，什么会终止卷宗

合同自售予中央银行所得的里拉以现金到达公司账户时生效，三年也从这一天开始（SEDDK说明；K部分第2条第4款）。自该日起五个工作日内，公司向养老金监察中心报送身份文件、外币存入或汇入的证明、外币售予中央银行的证明、里拉作为缴款的收据、合同编号和日期、省份和承诺书，每一份都由公司两名经理审核批准。监察中心在五个工作日内核查，把齐备的卷宗转交 SEDDK；SEDDK 把合规函发给公司转交投资人，同时发给人口与国籍事务总局（Nüfus ve Vatandaşlık İşleri Genel Müdürlüğü）、移民管理机关（Göç İdaresi Başkanlığı）和省政府（第2条第1款至第3款）。

三年里，监察中心定期核查各项条件。任何违反，例如变更计划、合并账户或转到另一家公司，都在两个工作日内报告 SEDDK、人口与国籍事务总局、移民管理机关和省政府；三年期满时，监察中心通知同样的机关条件已经满足（第2条第5款）。有两件事不会终止卷宗。因汇率变动使积累低于 500,000 美元，不影响申请，也不影响国籍（SEDDK说明）。从其他路径开始的投资人可以转到这条路径继续：他向公司提交此前的合规函和资金路径的无疑证明，并按转换当日中央银行买入汇率，把所需金额的里拉等值作为缴款缴入（K部分第3条）。

三年内可以更换基金吗？

可以，在国籍计划之内。通函对头三年封闭的是计划本身、退休时的账户合并和转往其他公司（K部分第1条第3款）；计划内的基金并未冻结。《个人养老金制度条例》（Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmelik）允许把积累资金和缴款在各基金之间的分配每年最多调整十二次，每次最多选择二十只基金，公司在收到申请后两个工作日内下达调整指令（第10条第3款）。其他养老金公司发起设立的基金，可以通过BEFAS平台纳入每一个计划，投资人在公司网站或手机应用上选择（通函B部分第10条第1款、第5款）。

名称带有“外国”（yabancı）或“外债工具”（dış borçlanma araçları）的基金不得纳入国籍计划，这一排除同样适用于BEFAS上的基金（K部分第1条第2款(b)项）。在按参与原则（katılım）设立的养老金计划中，经BEFAS提供的只有名称带有“katılım”的基金（B部分第11条第1款），所以需要无息工具的投资人，要在公司的报价中确认其国籍计划是否属于这类计划。国籍取决于缴入的金额，而不是基金之后的价值：因汇率变动使积累资金低于 500,000 美元，不影响申请，也不影响国籍（SEDDK说明）；投资人所选的基金则承担各自的市场风险。

国家补贴，以及三年之后

个人养老金制度按参加人缴款给予的国家补贴（Devlet katkısı），对这类投资人只按取得国籍之后缴纳的缴款计算（SEDDK说明）。SEDDK 把同一笔投资也用作第6458号《外国人与国际保护法》第31条第1款(j)项投资人短期居留许可的依据，并依移民政策委员会2017/02号决定，用作第43条第2款长期居留许可的依据。人口与国籍事务总局列明投资人须本人办理的四个步骤：领取合规证明（Uygunluk Belgesi）、申请短期居留许可、领取居留卡和提交国籍申请。三年后退出制度适用养老金制度的规则，从收益中预扣的税款见下文。

退出养老金制度时，钱怎么征税？

资金留在制度内期间不预扣任何税款，税款发生在退出时的给付上。给付中属于收益的部分，即给付的积累资金减去已缴缴款（第193号《所得税法》第75条关于这类收入数额的一款），依第75条第2款第16项属于资本收入，养老金公司依第94条第1款第16项以源泉扣缴方式预扣税款：缴款不满十年即退出的，税率15%；缴满十年但未取得退休权利的，10%；已取得退休权利，或因死亡、残疾等不得已原因退出的，5%（部长会议第2009/14592号决定及其修订规定的税率，见收入管理局的第94条税率表）。三年期满后不久退出的投资人属于第一类。这条路径的缴款是向中央银行结汇所得的里拉，所以收益按里拉计算，缴入的本金不再征税。收入管理局把这类给付中的收入列为无论金额多少都无需申报的资本收入。投资人本国是否对给付征税，取决于其税收居民身份，见我们的土耳其投资入籍完整指南中“拿到土耳其护照后会跟着哪些税？”一节。

外币：卖出什么，什么不能撤回

中央银行只买入美元、欧元、英镑和瑞士法郎；以其他外币汇入的，由土耳其银行先兑换成这四种之一再出售（中央银行2022年1月21日实施指令第5条第2款），所以人民币汇款同样可以走这条路径；已经是里拉的资金则没有可供出售的外币。中央银行买入外币后，出售不得放弃或取消（第7条），在这条路径上，投资人在交易之前就签字确认这一点。资金如何合法离开中国内地，是在土耳其一侧之前的问题，见土耳其投资入籍各路径指南中关于投资款汇出的一节。

养老金、基金份额、政府债务工具还是银行存款

四条路径都要求把 500,000 美元售予中央银行并持有三年。银行存款路径的三年持有在一笔里拉余额中；政府债务工具路径持有在里拉政府债务工具中；投资基金份额路径持有在不动产投资基金或创业投资基金的份额中。养老金路径的三年持有在一份养老金合同中，其计划、公司和金额在整个期间固定，不收入门费，不扣管理费，三年之后的退出按养老金制度自己的规则办理。

签约之前

养老金路径由投资人在要约时签署的文件决定：合同及其计划，国籍计划提供的基金，承诺书，以及已签字的外币出售不可撤回的告知书。

合同与公司的各项表格，我们在签约前与投资人逐项核读；公司要求的土耳其语文件由我们翻译，再交宣誓翻译审核确认；投资人只需提供原件或扫描件，只有我们无法代办时，这一步才交给投资人，并说明原因。

本页所依据的文本

• 《土耳其国籍法实施条例》第20条，合并文本
• SEDDK《个人养老金制度通函》，2026年1月28日第1号，K部分及E部分第4条
• SEDDK 对通过个人养老金制度申请国籍或长期居留许可的外国人的说明
• 土耳其中央银行2022年1月21日实施指令

本页提供关于土耳其法律的一般信息，不构成法律意见；阅读本页不产生律师与委托人关系，这种关系只在与 Serka Law Firm 签署委托协议后产生。

如果养老金路径不适合您

• 土耳其投资入籍律师服务
• 500,000 美元投资基金份额路径把里拉在不动产投资基金或创业投资基金的份额中持有三年。
• 500,000 美元银行存款路径把同样的里拉在一家银行里以存款形式持有三年。
• 七条法定路径的并列比较：土耳其投资入籍各路径指南。